Бюро економічної безпеки отримуватиме від ДПС інформацію про доходи фізосіб

16 вересня набрав чинності спільний наказ БЕБ і Мінфіну від 31 серпня 2022 року № 206/265 "Про затвердження Порядку надання Державною податковою службою України інформації з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про доходи фізичних осіб на запити Бюро економічної безпеки України".

Затверджений Порядок регламентує обмін інформацією між Державною податковою службою та Бюро економічної безпеки, правила складання та подання БЕБ до ДПС запитів на отримання з Державного реєстру інформації, необхідної для запобігання, виявлення, припинення, розкриття та розслідування злочинів, віднесених до компетенції БЕБ, а також формування і надання ДПС відповідей на запити.

Бюро економічної безпеки формує та подає до Державної податкової служби в електронній формі запити на отримання інформації про джерела та суми доходів, отриманих фізособами від податкових агентів, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також суму річного доходу, задекларованого фізособою в податковій декларації про майновий стан і доходи.

Запит формується щодо однієї фізособи та містить такі дані:

• реєстраційний номер, дата (число, місяць, рік) запиту;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків або серію (за наявності) та номер паспорта (для фізосіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) фізособи (за наявності);

• прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) фізособи;

• дата народження фізособи (обов'язково в разі відсутності інформації, зазначеної в абзаці третьому цього пункту);

• місце проживання фізособи (за наявності);

• період, за який запитується інформація;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізосіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) та прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) уповноваженої особи, яка подає запит.

Під час формування запиту зазначається одна з таких підстав:

• номер кримінального провадження, дата внесення інформації до Єдиного реєстру досудових розслідувань;

• номер оперативно-розшукової справи або постанови про її заведення;

• інформація про ухвалу слідчого судді/суду (номер судової справи, дата постановлення ухвали).

ДПС забезпечує обробку запитів та надає відповіді на запити БЕБ протягом трьох робочих днів з дня їх отримання.

Відповідь на запит містить такі відомості:

• реєстраційний номер (відповідає номеру запиту, на який надається відповідь), дата (число, місяць, рік) відповіді на запит;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізосіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) фізособи (за наявності);

• результат обробки запиту.

Якщо фізособу ідентифіковано та в Державному реєстрі наявна інформація про доходи за запитуваний період, відповідь на запит містить такі відомості:

• код за ЄДРПОУ або реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру чи серію (за наявності) та номер паспорта (для фізосіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) та назву або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) податкового агента;

• суму доходу, нарахованого податковим агентом на користь фізособи, у розрізі ознак доходу та звітних періодів;

• розмір утриманого податку на доходи фізособи;

• загальну суму річного доходу, задекларованого фізособою в податковій декларації про майновий стан і доходи;

• суму утриманого податку, задекларованого фізособою в податковій декларації про майновий стан і доходи (для фізосіб, які є самозайнятими особами);

• загальну суму доходу та суму податку за звітний період, задекларованих фізособою-підприємцем у податковій декларації платника єдиного податку - фізособи-підприємця;

• період, за який надається інформація.

Інформація з Державного реєстру не надається, якщо:

• інформація про податкового агента та суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізосіб податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, чи суму річного доходу, задекларованого фізособою в податковій декларації про майновий стан і доходи, за визначений період у Державному реєстрі відсутня;

• у запиті вказано недійсний (помилковий) реєстраційний номер облікової картки платника податків або фізособа за серією (за наявності) та номером паспорта, що зазначені у запиті, на обліку в Державному реєстрі не перебуває;

• реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру закрито або фізособу за серією (за наявності) та номером паспорта, що зазначені у запиті, знято з обліку в Державному реєстрі;

• не заповнено або некоректно заповнено поля, що обов'язкові для заповнення;

• реквізити, зазначені в запиті, зокрема реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру або серія (за наявності) та номер паспорта і прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), не відповідають інформації, наявній у Державному реєстрі;

• запит містить більше одного запису щодо однієї фізособи;

• за даними, надісланими в запиті, неможливо однозначно ідентифікувати фізособу;

• некоректно вказано період, за який запитується інформація;

• некоректно заповнено поля про уповноважену особу, яка подає запит;

• не вказана одна з підстав запиту (номер кримінального провадження, дата внесення інформації до Єдиного реєстру досудових розслідувань; номер оперативно-розшукової справи або постанови про її заведення; інформація про ухвалу слідчого судді / суду (номер судової справи, дата постановлення ухвали)).

Читайте також:

Мін'юст роз'яснив найсвіжіші новації екстериторіальності реєстраційних дій