Бюро экономической безопасности будет получать от ГНС информацию о доходах физлиц

16 сентября вступил в силу совместный приказ БЭБ и Минфина от 31 августа 2022 года № 206/265 "Об утверждении Порядка предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов о доходах физических лиц на запросы Бюро экономической безопасности Украины".

Утвержденный Порядок регламентирует обмен информацией между Государственной налоговой службой и Бюро экономической безопасности, правила составления и подачи БЭБ в ГНС запросов на получение из Государственного реестра информации, необходимой для предупреждения, выявления, прекращения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции БЭБ, а также формирования и предоставления ГНС ответов на запросы.

Бюро экономической безопасности формирует и подает в Государственную налоговую службу в электронной форме запросы на получение информации об источниках и суммах доходов, полученных физлицами от налоговых агентов, и/или суммах доходов, полученных самозанятыми лицами, а также сумме годового дохода, задекларированного физлицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Запрос формируется по одному физлицу и содержит следующие данные:

• регистрационный номер, дата (число, месяц, год) запроса;

• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию (при наличии) и номер паспорта (для физлиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физлица (при наличии);

• фамилия, имя, отчество (при наличии) физлица;

• дата рождения физлица (обязательно в случае отсутствия информации, указанной в абзаце третьем этого пункта);

• место проживания физлица (при наличии);

• период, за который запрашивается информация;

• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физлиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, которое подает запрос.

При формировании запроса указывается одно из следующих оснований:

• номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований;

• номер оперативно-разыскного дела или постановления о его заведении;

• информация об определении следственного судьи / суда (номер судебного дела, дата постановления определения).

ГНС обеспечивает обработку запросов и предоставляет ответы на запросы БЭБ в течение трех рабочих дней со дня их получения.

Ответ на запрос содержит следующие сведения:

• регистрационный номер (отвечает номеру запроса, на который предоставляется ответ), дата (число, месяц, год) ответа на запрос;

• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физлиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физлица (при наличии);

• результат обработки запроса.

Если физлицо идентифицировано и в Государственном реестре имеется информация о доходах за запрашиваемый период, ответ на запрос содержит следующие сведения:

• код по ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физлиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и название или фамилию, имя, отчество (при наличии) налогового агента;

• сумму дохода, начисленного налоговым агентом в пользу физлица, в разрезе признаков дохода и отчетных периодов;

• размер удержанного налога на доходы физлица;

• общую сумму годового дохода, задекларированного физлицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах;

• сумму удержанного налога, задекларированного физлицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (для физлиц, являющихся самозанятыми лицами);

• общую сумму дохода и сумму налога за отчетный период, задекларированных физлицом-предпринимателем в налоговой декларации плательщика единого налога - физлица-предпринимателя;

• период, за который предоставляется информация.

Информация из Государственного реестра не предоставляется, если:

• информация о налоговом агенте и суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физлиц налоговым агентом, и/или суммах доходов, полученных самозанятыми лицами, или сумме годового дохода, задекларированного физлицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, за определенный период в Государственном реестре отсутствует;

• в запросе указан недействительный (ошибочный) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или физлицо по серии (при наличии) и номеру паспорта, которые указаны в запросе, на учете в Государственном реестре не находится;

• регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра закрыт или физлицо по серии (при наличии) и номеру паспорта, которые указаны в запросе, снято с учета в Государственном реестре;

• не заполнены или некорректно заполнены поля, которые обязательны для заполнения;

• реквизиты, указанные в запросе, в частности регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серия (при наличии) и номер паспорта и фамилия, имя, отчество (при наличии), не отвечают информации, имеющейся в Государственном реестре;

• запрос содержит больше одной записи относительно одного физлица;

• по данным, направленным в запросе, невозможно однозначно идентифицировать физлицо;

• некорректно указан период, за который запрашивается информация;

• некорректно заполнены поля об уполномоченном лице, которое подает запрос;

• не указано одно из оснований запроса (номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований; номер оперативно-разыскного дела или постановления о его заведении; информация об определении следственного судьи / суда (номер судебного дела, дата постановления определения)).

Читайте также:

Минюст разъяснил свежайшие новации экстерриториальности регистрационных действий