Направления юридического комплаенса

Определение направлений юридического комплаенса, в первую очередь, зависит от субъекта хозяйственной деятельности и того, что с ним связано - от рисков, которые возникают при осуществлении того или иного вида экономической деятельности.

Система комплаенса является своеобразной организационной нитью, которая связывает структуру компании таким образом, чтобы обеспечить соответствие ее деятельности в любой сфере. В связи с этим, можно выделить следующие направления юридического комплаенса.

· Корпоративный комплаенс

К примеру ЗУ "Об акционерных обществах" устанавливает ряд требований к акционерным обществам, несоблюдение которых может привести к ответственности, как самого общества, так и его должностных лиц. К такой ответственности относится, среди прочего, ответственность за нарушение порядка созыва и проведения общего собрания акционерного общества (ст. 163-5 КУоАП). Другим примером также является ответственность должника, связанная с сокрытием учредителем или должностным лицом такого должника своей стойкой финансовой несостоятельности, путем представления недостоверных сведений или непредставления в суд в установленный срок заявления о банкротстве (ст. 164-15 КУоАП).

· Финансовый комплаенс

Обязательства, связанные с правильным ведением бухгалтерского учета предусмотрены Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине". Так, например, правонарушением является отсутствие бухгалтерского учета или ведение его с нарушениями, или внесение ложных данных в финансовую отчетность, или ее непредставление (ст.164-2, ст.165-1 КУоАП). Стоит отметить, что в соответствии со ст. 212, 212-1 Уголовного кодекса Украины, предусмотрена уголовная ответственность за фискальные правонарушения.

· Трудовой комплаенс

Ответственность, связанная с соблюдением трудового законодательства. Кодекс законов о труде Украины также предусматривает ответственность за нарушения в сфере трудовых отношений. В качестве примера можно указать на заключение гражданско-правовых договоров в условиях, при которых в соответствии с законом должен быть заключен трудовой договор. Следствием совершения соответствующих действий может быть административная, гражданско-правовой и иногда уголовная ответственность.

· Антикоррупционный комплаенс

Ответственность, связанная с коррупционными действиями. Уголовный кодекс Украины предусматривает санкции в случае злоупотребления полномочиями или невыполнения обязанности лицом, выполняющим управленческую функцию, при условии предоставления ему материальной или личной выгоды.

· Защиты персональных данных

Закон Украины "О защите персональных данных" регламентирует правила и устанавливает требования по сбору, обработке и хранению персональных данных физических лиц. Несоблюдение соответствующих требований предусматривает ряд административных взысканий, связанных с нарушением правил обработки персональных данных, включая финансовые санкции (ст. 188-39, ст. 188-40 КУоАП).

· Защиты от недобросовестной конкуренции

Субъект хозяйственной деятельности также должен соблюдать Закон Украины "О защите от недобросовестной конкуренции", который, например, накладывает обязанность уважать коммерческую тайну контрагента (ст. 17 Закона) или запрещает неправомерное использование обозначений (ст. 4 Закона).

· Противодействия легализации (отмыванию) доходов

Другим примером нормативно-правовых актов, которые накладывают дополнительные обязательства на хозяйствующих субъектов, является Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения", который обязывает, среди прочего, установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, а также устанавливать процедуру анонимного сообщения о нарушениях (ст. 8 Закона).

· Экологический комплаенс

Охрана окружающей среды - это широкая сфера, в которой каждый субъект должен обеспечить соблюдение соответствующих требований. Экологическое право - это целый комплекс нормативно-правовых актов, которые должен применять субъект хозяйственной деятельности. Нарушения в этой сфере, такие как невыполнение обязательств по отчетности или отсутствие соответствующих разрешений, могут иметь серьезные негативные последствия для компании.

· Налоговый комплаенс

Еще одна сфера - налоговое право. Учитывая высокую волатильность налогового законодательства, а также изменения в толковании действующих нормативно-правовых актов, задачей в сфере комплаенса является надлежащая организация процесса информационных потоков таким образом, чтобы ответственные лица имели возможность обновлять свои знания в этой сфере на постоянной основе, а также обеспечить возможность внесения изменений в договоры с контрагентами, чтобы они не приводили к возникновению налоговых рисков.

· Соблюдение принципов и надлежащей практики стандартов и политики осуществления деятельности и взаимодействия

Сфера, которую охватывает система комплаенса, включает и неправовые нормы, соблюдение которых зависит исключительно от воли субъекта хозяйственной деятельности. Обязанность соблюдения таких норм может возникать и из заключенных гражданско-правовых договоров, международных или национальных стандартов и норм ISO - в хозяйственных операциях.

Стандарты и политика, установленные самой компанией:

- Кодекс поведения или Кодекс этики;

- Политика корпоративной и социальной ответственности;

- заявление о миссии компании, которое иногда также называют заявлением о политике;

Миссия компании определяет роль данной компании в контексте ее важности для окружающей среды. Стандарты и политика, установленные самим субъектом, могут принимать различные формы.

Приведенный перечень направлений юридического комплаенса не является исчерпывающим. Задачей любого комплаенс-менеджмента является обеспечение соответствия деятельности компании, ее работников и руководства важным, с точки зрения данной компании, правовым и неправовым нормам, а также выявление произошедших нарушений и постоянное совершенствование компании.

Виктория Оцоколич,

эксперт-аналитик

Читайте также: Рисковость сделки, заключенной на основании договора поручения

Деятельность без риска: новые вызовы в сфере охраны труда в Украине

"Долгосрочный" гражданско-правовой договор: оценка стоимости рисков на предприятии

8 марта вступил в силу приказ Минюста относительно форм заявлений по делам о банкротстве (неплатежеспособности)