Ударимо штрафами по контрабанді!

(Перефразовування заклику Остапа Бендера :

"Ударимо автопробігом по бездоріжжю.".!

з роману "Золоте теля".

Ілля Ильф і Євгеній Петров, 1931 р.)

З 17 січня 2012 року набувають чинності норми Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (відносно гуманізації відповідальності за порушення у сфері господарської діяльності) " (далі - Закон про гуманізацію), якими, серед іншого, декриминализируется контрабанда товарів. Декриміналізація означає виключення цього правопорушення із списку кримінально карних діянь, вичерпний перелік яких міститься в Особливій частині Карного кодексу України (далі - УК).

Кримінально карними діяннями, згідно ст. 201 УК, після 17 січня цього року вважатиметься тільки переміщення через митний кордон поза митним контролем або з прихованням від митного контролю культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, радіоактивних матеріалів, зброї і боєприпасів (окрім гладкоствольної мисливської зброї і бойових боєприпасів до нього), а також спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації. Як ми бачимо, контрабанда товарів з 17 січня 2012 року виключена з диспозиції статті Карного кодексу і більше не є карним злочином.

Слід зазначити, що такий підхід нашої держави до контрабанди товарів не є українським ноу-хау. У багатьох країнах Західної Європи контрабанда товарів, не заборонених до обороту, вже давно не є злочином. Також, прикладом, країни, де нещодавно декриминализирована контрабанда товарів, являється і наш головний стратегічний партнер - Росія. У Російській Федерації закон, яким декриминализирована контрабанда товарів, набув чинності і діє з грудня 2011 року.

Думаю, помилково буде вважати, що після декриміналізації контрабанди товарів в Україні почнеться "контрабандний бум" і поголовне переміщення через митний кордон безлічі товарів в обхід митних процедур і обов'язкових платежів. На жаль, саме такими ідеями "пістрявлять" заголовки і тексти статей багатьох українських ділових видань. Вважаю такий підхід деяких авторів прихованою формою шкідництва нашим підприємцям - суб'єктам зовнішньоекономічної діяльності і введення їх в оману відносно нових норм законодавства. У українських експортерів і імпортерів може скластися помилкове враження про майже повну безкарність цього діяння після 17 січня 2012 року. У цій статті ми спробуємо вказати на те, що після набуття чинності Закону про гуманізацію відповідальності за господарські злочини, санкції за контрабанду товарів не лише не зменшаться, але і багато в чому навіть зростуть. Та і від карної відповідальності у випадку з контрабандою товарів новий Закон про гуманізацію повністю не звільняє. Приступимо.

По-перше. Як показала практика, контрабанда товарів, не заборонених до обороту, як правило, здійснюється в цілях ухилення від сплати податків, зборів і інших обов'язкових платежів (ввізних мит, ПДВ, акцизу). Такі дії підлягають кваліфікації по сукупності правопорушень : і як контрабанда, і одночасно як ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), згідно ст. 212 УК. Саме на це звертається увага в п. 11 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 "Про судову практику в справах про контрабанду і порушення митних правил". Таким чином, імпортер, якого "зловили" на контрабанді, навіть після декриміналізації статті про контрабанду товарів не зможе повністю захиститися від неприємних наслідків порушення кримінальної справи, яка збуджуватиметься в цьому випадку не по 201, а по 212 статті УК. А значить, і від можливих слідчих дій у рамках кримінальної справи, таких як допити, обшуки, виїмки, заходи припинення, очні ставки та ін., імпортер як і раніше не захищений.

Також згідно п. 11 постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 р. № 15 "Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів" контрабанда аналогічно може бути зв'язана з шахрайством з фінансовими ресурсами (ст. 222 УК). У тих випадках, коли службове обличчя підприємства надало митному органу свідомо неправдиву інформацію з метою отримання пільг по податках (зборам, іншим обов'язковим платежам), а після їх незаконного отримання використовувало їх як спосіб ухилення від сплати податків (зборів, інших обов'язкових платежів), досконале додатково кваліфікується залежно від розмірів сум податків (зборів, інших обов'язкових платежів), які фактично не поступили до бюджетів або державних цільових фондів. Якщо розмір неоплачених податків (зборів, інших обов'язкових платежів) рівний або перевищує 500, але є меншим, ніж 5000 неоподатковуваних мінімумів прибутків громадян, - по ч. 2 ст. 222 УК; а якщо він в 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум прибутків громадян, - згідно ч. 3 ст. 212 і ч. 1 ст. 222 УК.

Вказані вище факти знайшли підтвердження в судовій практиці Верховного Суду, що склалася, України і у ряді науково-практичних коментарів до УК, підготовлених авторитетними українськими ученими.

По-друге, якщо до 17 січня 2012 року при контрабанді товару, вартість якого менше ніж 470500 грн. (у 2011 році) або 536500 (у 2012 році), винна особа могла бути оштрафована на торбу від 8500 грн. до 17000 грн. без конфіскації товару, то після набуття чинності Закону про гуманізацію таке вже буде неможливе. Тепер на винне обличчя буде накладений штраф у розмірі 100 % від вартості товару з обов'язковою конфіскацією такого товару в дохід держави. Якщо особа притягується до відповідальності за контрабанду товарів повторно в течії року - сума штрафу подвоюється (і знову - з обов'язковою конфіскацією товару). Примітно, що подібні суворі санкції з 17 січня настають і у разі зберігання, перевезення або придбання товарів, ввезених кимось іншим на митну територію України поза митним контролем або з прихованням від такого. Причому конфіскація таких товарів, транспортних засобів в даному випадку передбачена і у добросовісного набувача.

По-третє, особливу увагу слід звернути на норми Митного кодексу України (далі - ТК), які з 17 січня наказують в обов'язковому порядку (імперативно і без виключень!) конфісковувати транспортні засоби, які використовувалися для переміщення товаров-непосредственных предметів порушення митних правил через митний кордон України. При цьому мова в новій редакції ст. ст. 351, 352 ТК йде про будь-кого транспортних засобах (авіаційного, водного, залізничного, автомобільного транспорту), якими перевозився контрабандний товар, навіть про тих, які не являються власністю правопорушника (п. 40 ст. 1, ч. 2 ст. 326 ТК) і не містять у собі тайників для приховання в них контрабандних товарів. Ці норми, на нашу думку, суперечать положенням Конституції України і здоровому глузду.

Слід зазначити, що норма об конфіскації транспортного засобу, яким перевозився контрабандний товар, був відсутній і продовжує бути відсутнім в частині статті, що залишилася, 201 УК. Таким чином, це нововведення є значним посиленням відповідальності за контрабанду товару, якого раніше не було, а зараз з'явилося у виді, жорсткішому, ніж було до "гуманізації" цієї статті Карного кодексу.

Вважаємо, що ця норма, як вже згадувалося вище, суперечить положенням ч. 2 ст. 61 Конституціїде сказано, що юридична відповідальність в Україні має індивідуальний характер. Тобто за правопорушення, здійснене однією особою, не може нести юридичну відповідальність інша (невинне) особа. У нашому випадку за контрабанду, здійснену імпортером, не може нести майнову відповідальність (у вигляді конфіскації його транспортного засобу) ні в чому не повинний власник транспорту, який, як правило, ні імпортером, ні власником вантажу не є і не зацікавлений в результатах контрабанди. Враховуючи те, що згідно ч. ч. 2, 3 ст. 8 Основного закону Конституція України має вищу юридичну силу і усі нормативно-правові акти повинні відповідати їй, а також те, що норми Конституції є нормами прямої дії, право посилатися на них при зверненні до суду є гарантованим, - існує висока вірогідність визнання неконституційними цих положень Митного кодексу. Знайшлися б зацікавлені обличчя оспорити вказані норми в Конституційному Суді, думається, що вірогідність їх успіху була б дуже висока.

Окрім вказаного вище, вважаємо несправедливим той факт, що за умисні дії з приховання товарів від митного контролю, приміром, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників), і за просту помилку, ненавмисно допущену в митній декларації, нормами ТК передбачені однаково суворі санкції.

Проаналізувавши усе вищесказане, приходимо до висновку, що відповідальність за контрабанду товарів в результаті набуття чинності Закону про гуманізацію ніяк не зменшилася. Розмір фінансових санкцій значно збільшився, додалася обов'язкова конфіскація товарів і транспортних засобів, за допомогою яких здійснювалося їх перевезення, а від карної відповідальності, враховуючи приведені вище роз'яснення Пленуму Верховного Суду України, піти повністю не вдасться. Робимо висновок, що держава продовжує збільшувати санкції в областях, пов'язаних з наповненням бюджету, і ні про які послаблення, і зменшення відповідальності за контрабанду товарів в Україні говорити зараз не доводиться.