Процедура банкрутства - це встановлений законом порядок відновлення платоспроможності боржника або його ліквідації з метою максимально можливого та справедливого задоволення вимог кредиторів. В Україні така процедура регулюється Кодексом України з процедур банкрутства (надалі також - КУПБ, Кодекс).
За статистикою, найчастіше під час процедури банкрутства приймається рішення про ліквідацію боржника - в такому разі його майно та інші активи продаються, а виручені кошти розподіляють між кредиторами для задоволення їх вимог. Однак, як показує практика, грошей на погашення всієї заборгованості перед кредиторами зазвичай у боржника не вистачає.
Тому закон установлює чітку послідовність задоволення вимог кредиторів. Це гарантує, що найважливіші зобов'язання, як-от виплата зарплат працівникам, сплачений судовий збір та інше будуть погашені першочергово, а менш пріоритетні - за наявності залишкових коштів.
Відповідно до положень Кодексу надходження від продажу майна та інших активів боржника спрямовують на погашення зобов'язань у порядку черговості: всього передбачається шість черг задоволення вимог кредиторів, при цьому вимоги кожної черги підлягають задоволенню лише після повного погашення вимог попередньої черги. Якщо майна боржника недостатньо для повного задоволення всіх вимог певної черги, розподіл коштів між кредиторами цієї черги здійснюється пропорційно.
Нижче розглянемо детально всі черги задоволення вимог кредиторів, пов'язані з ними нюанси, а також цінні поради, які обов'язково стануть в пригоді кредиторам.
1. Перша черга задоволення вимог кредиторів
До першої черги належать такі вимоги:
Виплати гіг-спеціалістам за гіг-контрактами. Сюди відносяться вимоги щодо виплати заборгованості з оплати за виконані роботи та/або надані послуги, а також інші кошти, належні гіг-спеціалістам за гіг-контрактами, укладеними згідно із Законом "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", та нараховані на ці суми страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, у тому числі відшкодування кредиту, отриманого на ці цілі;
Заробітна плата працівникам. Уся заборгованість із зарплати (включно зі звільненими працівниками), компенсації за невикористані відпустки, вихідна допомога, гарантійні та соціальні виплати, а також відповідні страхові внески;
Компенсація збитків державі. Вимоги щодо відшкодування збитків, завданих Державному бюджету України у зв'язку з виконанням рішень Європейського суду з прав людини, постановлених проти України;
Вимоги за договорами страхування;
Витрати, пов'язані з провадженням у справі про банкрутство (сплата судового збору, авансування винагороди арбітражному керуючому);
Витрати на аудит. Якщо аудит проводився за рішенням господарського суду та оплачувався коштом кредиторів, їхні витрати також підлягають задоволенню в першій черзі;
Вимоги за договорами проміжного або нового фінансування у процедурі превентивної реструктуризації.
Таким чином, суть першої черги полягає в захисті трудових прав працівників підприємств і гіг-спеціалістів, у забезпеченні інтересів держави і у покритті витрат процедури банкрутства.
2. Друга черга задоволення вимог кредиторів
Відповідно до положень КУПБ у другу чергу задовольняються вимоги, що мають підвищений соціальний характер і спрямовані на захист прав фізичних осіб, яким було завдано шкоди або чиї кошти були залучені боржником у довірче управління.
Отже, до другої черги належать вимоги, пов'язані з відшкодуванням шкоди життю/здоров'ю та соціальними платежами. Сюди входять:
Вимоги щодо відшкодування шкоди життю та здоров'ю громадян шляхом капіталізації відповідних платежів у ліквідаційній процедурі;
Вимоги щодо сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування;
Вимоги громадян - довірителів (вкладників) довірчих товариств або інших суб'єктів підприємницької діяльності, які залучали майно (кошти) довірителів (вкладників).
Коли активів боржника недостатньо для розрахунку з усіма кредиторами, значення має не лише розмір вимоги, а й її місце в черговості погашення. З'ясуйте, які вимоги мають пріоритет, як розподіляються кошти між кредиторами однієї черги та які нюанси можуть вплинути на фактичне отримання коштів. А щоб швидше орієнтуватися у судовій практиці та правових позиціях щодо банкрутства, використовуйте LIGA360.
3. Третя черга задоволення вимог кредиторів
Відповідно до КУПБ у третю чергу задовольняються вимоги, пов'язані з виконанням публічно-правових обов'язків боржника перед державою. До них належать:
Вимоги щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів);
Вимоги центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом.
Третя черга відображає пріоритет публічних інтересів держави в процедурі банкрутства, забезпечуючи погашення обов'язкових платежів до бюджету після задоволення соціально значущих вимог попередніх черг.
4. Четверта черга задоволення вимог кредиторів
У четверту чергу задовольняються вимоги кредиторів, не забезпечені заставою. Це всі кредиторські вимоги, які виникають із правовідносин, в яких не передбачається застави майна боржника.
До цієї черги відносяться кредиторські вимоги, заявлені, до прикладу, постачальниками товарів і послуг, які продали їх боржнику на умовах післяоплати без застави. Йдеться, зокрема, але не виключно, про вимоги за договорами (поставки, підряду, надання послуг, позики тощо) та іншими договорами, на підставі яких виникла заборгованість, якщо вони не забезпечені заставним майном.
Інакше кажучи, будь-яка грошова вимога до боржника, яка не забезпечена заставою та не входить у попередні групи, належить до четвертої черги.
Четверта черга охоплює найбільш поширену групу кредиторських вимог у процедурі банкрутства.
5. П'ята черга задоволення вимог кредиторів
Відповідно до КУПБ у п'яту чергу задовольняються вимоги щодо повернення внесків членів трудового колективу до статутного капіталу підприємства.
Йдеться про повернення коштів або майна, внесених працівниками до статутного капіталу боржника. Такі вимоги задовольняються після повного погашення вимог кредиторів попередніх черг у межах наявної ліквідаційної маси.
6. Шоста черга задоволення вимог кредиторів
Згідно з КУПБ у шосту чергу задовольняються інші вимоги кредиторів, які не були віднесені до попередніх черг. До них, як правило, належать:
Вимоги щодо сплати штрафів, пені, неустойки та інших фінансових санкцій;
Інші додаткові вимоги, що не входять до складу основного боргу;
Вимоги, які за своєю правовою природою не підпадають під перші п'ять черг.
Фактично це найменш пріоритетна категорія вимог, яка задовольняється після повного погашення всіх попередніх черг і лише в межах наявної ліквідаційної маси.
7. Забезпечені кредитори
Окремо слід виділити вимоги забезпечених кредиторів. Якщо кредитор має право застави щодо майна боржника (наприклад, банк, який видав кредит під заставу обладнання або нерухомості), то його вимоги задовольняються позачергово, тобто поза загальною черговістю.
На практиці це означає, що забезпечений кредитор може звернути стягнення на заставне майно (зареєструвати за ним своє право), або таке майно може бути реалізоване в рамках провадження у справі про банкрутство з метою задоволення вимог забезпеченого кредитора.
8. Якщо майна боржника не вистачає
Якщо після реалізації активів отримано недостатньо коштів для повного погашення вимог усіх кредиторів певної черги, розподіл проводиться пропорційно між кредиторами цієї черги. Інакше кажучи, кожен кредитор отримує частку суми, що відповідає частці його вимоги від загального обсягу потреб у цій черзі. Наприклад, якщо у першій черзі загалом заявлено 1 000 000,00 грн боргу, а грошей на рахунок надійшло тільки 500 000,00 грн, то кожен кредитор цієї черги отримає половину своєї вимоги.
Якщо ж навіть після пропорційного розподілу кошти вичерпані, а деякі вимоги залишаються непогашеними, такі залишки боргів вважаються погашеними. Іншими словами, кредитори не отримують грошей за тими вимогами, що не були задоволені через брак активів. У випадку, коли підприємство взагалі не має майна (чи воно не виявлене), відповідно погашати кредиторські вимоги немає з чого, такі вимоги вважаються погашеними, оскільки борг фізично покрити неможливо.
9. Що впливає на черговість задоволення вимог і чи можна "перескочити" чергу?
На практиці бізнес часто звертається до нас із запитанням: чи можна вплинути на свою позицію в черзі кредиторів? Відповідь коротка: черговість визначається законом і довільно змінити її неможливо.
Втім, на те, до якої саме категорії потрапить вимога, впливають кілька важливих факторів:
Правова природа вимоги. Черга залежить від характеру вимоги, що детально описувалося вище.
Наявність забезпечення (застави, іпотеки).
Найреальніший "спосіб випередити інших" - бути забезпеченим кредитором. Вимоги, забезпечені заставою майна боржника, задовольняються позачергово за рахунок коштів, отриманих від реалізації саме цього майна.
Але важливо розуміти: майно боржника має бути передано в заставу до відкриття провадження у справі про банкрутство. Водночас штучно вивести майно боржника в категорію заставного, найбільш імовірно, не вдасться, оскільки арбітражний керуючий та інші кредитори аналізуватимуть останні угоди боржника та можуть оскаржувати їх в суді.
У цілому "перескочити чергу" також не вдасться. Закон не дозволяє довільно змінювати встановлену черговість задоволення вимог. Арбітражний керуючий і господарський суд зобов'язані діяти відповідно до КУПБ, і будь-яке порушення черговості є підставою для оскарження.
Проте існують ситуації, які зовні виглядають як "перескакування":
1. Забезпечений кредитор отримує кошти раніше за інших кредиторів, чиї вимоги задовольняються в порядку черговості.
2. Мирова угода або план санації можуть передбачати інший порядок і строки погашення вимог, але лише за погодженням більшості кредиторів і за умови затвердження судом.
Висновки
Черговість задоволення вимог кредиторів - це не формальність, а ключовий фактор, який визначає реальні шанси кредитора на повернення коштів. Якщо ви маєте вимоги до боржника та розумієте, що найбільш імовірно насувається його банкрутство, важливо правильно кваліфікувати свої вимоги та, за можливості, завчасно забезпечувати їх заставою майна боржника.
Правильно обрана юридична стратегія до відкриття справи про банкрутство найчастіше має вирішальне значення для того, хто врешті отримає гроші, а хто - лише формальне визнання боргу судом.
Ігор Селівакін,
старший юрист судової практики GOLAW,
адвокат
Вікторія Прокопенко,
молодша юристка судової практики GOLAW