Мінюст в листі від 10 серпня 2015 року № До-15171/19.3 роз'яснив порядок внесення в Єдиний державний реєстр юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців відомостей про кінцевих власників (контролерах) бенефіціарів юридичної особи.
Кінцевий власник (контроллер) бенефіціара - фізична особа, незалежно від формального володіння що має можливість здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи безпосередньо або через інших осіб, яке здійснюється, зокрема, шляхом реалізації права володіння або користування усіма активами або їх значною долею, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування, а також здійснення угод, які надають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або виконувати функції органу управління або має можливість чинить вплив шляхом прямий або опосередкований (через інше физ- чи юрособа) володіння один особа самостійно або спільно з пов'язаний фізичний і / або юридична особа доля в юридична особа у розмірі 25 або більше відсоток статутний капітал або право голос в юрособа.
Об'єм інформації, яка повинна міститися в Єдиному державному реєстрі про кінцевого власника (контроллері) бенефіціара юридичної особи, у тому числі кінцевому власнику (контроллері) бенефіціара його засновника (учасника), якщо засновник (власник) - юридична особа, встановлений частиною 2 ст. 17 Закону "Про державну реєстрацію юридичних осіб і фізичних осіб - підприємців".
Законом № 475 - VIII "Про внесення змін до деяких законів України відносно відомостей про кінцевого власника (контроллері) бенефіціара юридичної особи", який набув чинності 26.05.2015:
- продовжений до 25 вересня 2015 року термін подачі юридичними особами, зареєстрованими до набуття чинності Закону № 1701 - VII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України відносно визначення кінцевих вигоду юридичних осіб і публічних діячів", відомостей про свого кінцевого власника (контроллері) бенефіціара, у тому числі кінцевому власнику (контроллері) бенефіціара їх учасника (засновника), якщо учасник (засновник) - юридична особа;
- передбачено, що у разі відсутності у юрособи кінцевого власника бенефіціара подаються відомості про його відсутність.
Для внесення відомостей в Реєстр представник юридичної особи повинен представити державному реєстраторові заповнену реєстраційну картку (форма 4, затверджена наказом Міністерства юстиції від 14.10.2011 № 3178/5 "Про затвердження форм реєстраційних карток"). При подачі реєстраційної картки (форма 4) заповнюються тільки ті поля, які торкаються зміни відомостей про юридичну особу, які вносяться в Єдиний державний реєстр.
Згідно з положеннями Закону № 475 - VIII зведення про кінцевого власника бенефіціара не подаються:
- політичними партіями, творчими союзами, їх територіальними центрами, адвокатськими об'єднаннями, торгово-промисловими палатами, релігійними організаціями, державними і комунальними підприємствами, державними органами, органами місцевого самоврядування і їх асоціаціями;
- юридичними особами, учасниками яких є виключно фізичні особи, якщо кінцеві власники (контроллери) бенефіціарів таких юридичних осіб співпадають з їх учасниками. В цьому випадку учасники - фізичні особи є власниками (контроллерами) бенефіціарів такої юридичної особи.
Положення Закону № 475 - VIII про відсутність необхідності подавати інформацію про кінцевий бенефіціар при його збігу з учасниками юрособ, поширюється тільки на юридичних осіб, зареєстрованих до набуття чинності Закону № 1701, - VII.
