28 апреля 2020 вступил в силу закон «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Среди прочего законом усовершенствован механизм контроля над подозрительными финансовыми операциями, которые осуществляются в интересах тех или иных лиц, а также обязано всех ранее зарегистрированных юридических лиц подавать государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном собственнике, структуре собственности и поддерживать такую информацию в актуальном состоянии и ежегодно ее обновлять.
Юридические лица, зарегистрированные до вступления в силу закона обязаны, подать государственному регистратору информацию о конечных бенефициарных собственников, а также структуру собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности.
Форма и содержание структуры собственности устанавливаются Министерством финансов по согласованию с Министерством юстиции.
На сегодня, такой нормативно-правовой акт не утвержден, поэтому представление документов государственному регистратору для установления сведений о конечного бенефициарного собственника, пока - не требуется.
Читайте также: Новые правила финмониторинга: когда адвокаты должны контролировать своих клиентов
1. О каких именно «конечных бенефициарных собственниках» необходимо будет предоставлять информацию государственному регистратору?
Конечным бенефициарным собственником является:
- физическое лицо, осуществляющее решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция;
- для юридических лиц - физическое лицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе через цепь контроля / владения);
- для трастов, созданных в соответствии с законодательством страны их образования, - основатель, доверительный собственник, защитник (при наличии), вигодоодержувач (выгодоприобретатель) или группа таких лиц, а также любое другое физическое лицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность траста (в том числе через цепь контроля / владения;
- для других подобных правовых образований - лицо, имеющее статус, эквивалентный или аналогичный лицам, указанным для трастов.
Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физическим лицом долей в размере не менее 25% уставного капитала или прав голоса юридического лица.
Признакам совершения косвенного решающего влияния на деятельность есть по крайней мере владения физическим лицом долей в размере не менее 25% уставного капитала или прав голоса юридического лица через связанных физических или юридических лиц, трасты или другие подобные правовые образования.
Конечным бенефициарным собственником не может быть лицо, имеющее формальное право на 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, но является коммерческим агентом, номинальным держателем или номинальным держателем или только посредником относительно такого права.
Читайте также: Адвокатов и нотариусов будут штрафовать за несоблюдение новых правил финмониторинга
2. Кто обязан подавать информацию и какую?
Информацию о конечном бенефициарном собственнике должны подавать все юридические лица, то есть в едином государственном реестре должна содержаться информация о конечном бенефициарном собственнике юридического лица, в том числе конечного бенефициарного собственника ее основателя, если учредитель - юридическое лицо.
Учитывая, что изменения касаются и закона «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований», то таким установлен перечень субъектов хозяйствования, относительно которых не вносятся в ЕДР сведения о конечных бенефициарных собственников. Это: политические партии, их структурные образования; профессиональные союзы, их объединения, организации профсоюзов, творческих союзов; местных ячеек творческих союзов; организации работодателей, их объединений; адвокатские объединения; торгово-промышленных палат; объединения совладельцев многоквартирных домов; религиозных организаций, государственных органов, органов местного самоуправления, их ассоциаций, государственных и коммунальных предприятий, учреждений, организаций.
Обращаем внимание, что положение относительно не предоставления информации о конечных бенефициарных собственников в случае, если учредителями юридического лица являются исключительно физические лица, являющиеся конечными бенефициарными собственниками с 28 апреля исключено.
Кроме тех данных, которые до 28 апреля указывались в ЕДР о конечных бенефициарных собственников с вступлением в силу закона также будет указываться характер и степень (уровень, степень, доля) бенефициарного собственника (выгоды, интереса, воздействия).
3. Когда необходимо подавать информацию?
момент совершения определенных регистрационных действий (государственной регистрации юридического лица или внесения изменений в сведения о юридическом лице в том числе к сведениям о размере уставного капитала, размеры долей в уставном капитале или состав участников общества с ограниченной ответственностью и другие регистрационные действия предусмотренные ст. 17 закона «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований»)
для проведения таких регистрационных действий необходимо предоставить государственному регистратору в частности следующие документы:
- структура собственности по форме и содержанию (документ еще не утвержден);
- извлечение, выписка или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождения - в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо - нерезидент;
- нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность, которая является конечным бенефициарным собственником юридического лица - для физического лица - нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра - для физического лица - резидента;
Даже если изменения в структуре и информации о бенефициара отсутствуют, то об отсутствии таких изменений все равно следует сообщать в случае проведения каких-либо изменений в сведения о юридическом лице, которые содержатся в государственном реестре.
- в случае изменения любой информации о конечном бенефициарном собствиннике - в течение 30 рабочих дней сообщить государственному регистратору с документальным подтверждением со дня их возникновения;
- в случае выявления неполноты или неточности или ошибки в информации о бенефициаре и структуре собственности - не позднее трех рабочих дней со дня их обнаружения (обновленные формы заявлений находятся на стадии согласования и планируются к внедрению в ближайшее время);
- ежегодно подтверждать сведения в течение 14 календарных дней с даты государственной регистрации юридического лица (заявление о подтверждении сведений на сегодня еще не утверждена);
- в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности (нормативно-правовой акт пока отсутствует).
4. Последствия непредставления информации.
Непредставление или несвоевременное представление государственному регистратору предусмотренной этим законом информации о конечных бенефициарных собственников юридического лица или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведений о конечных бенефициарных собственников юридического лица влечет наложение штрафа на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), от одной тысячи (17 тыс. грн.) до трех тысяч (51 тыс. грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан.
Кроме административной ответственности в определенных случаях предусмотрена уголовная ответственность.
А именно, внесение в документы, которые в соответствии с законом подаются для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица - предпринимателя, заведомо ложных сведений, а также умышленное представление для проведения такой регистрации документов, содержащих заведомо ложные сведения наказываются штрафом от пяти тысяч (85 тыс. грн.) до восьми тысяч (136 тыс. грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан или арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
Если такие действия совершены повторно или по предварительному сговору группой лиц, или служебным лицом с использованием своего служебного положения, то такие действия караются штрафом от восьми тысяч (136 тыс. грн.) до десяти тысяч (170 тыс. грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением свободы на срок от трех до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Учитывая вышесказанное необходимо отметить, что на сегодня отсутствует нормативно-правовой акт, который бы утверждал форму и содержание структуры собственности, а следовательно и не начат отсчет трех месяцев в течение которых необходимо подать государственному регистратору информацию о конечных бенефициарных собственников. Со дня вступления в силу этого акта, практически все юридические лица обязаны подать госрегистратору документы для обновления в ЕДР сведений о конечных бенефициарных собственников.
В связи с этим, с целью готовности в будущем представления информации и документов о конечных бенефициарных собственников юридического лица, а также в случае необходимости совершения регистрационных действий рекомендуем начать сбор следующей информации и документов:
- уточнить или получить перечень конечных бенефициарных собственников юридического лица;
- обеспечить наличие актуальных персональных данных (фамилия, имя, отчество, идентификационный код, место регистрации и т.д.), в том числе нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность конечного бенефициарного собственника;
- в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо - нерезидент, то обеспечить наличие извлечение, выписки или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица - нерезидента в стране его местонахождения; (срок действия такого документа не предусматривается).
При этом следует иметь в виду, что документы, выданные в соответствии с законодательством определенных стран, с которыми у Украины отсутствуют международные договоры, должны быть легализованы (консульская легализация или проставление апостиля). Если документ, изложенный на иностранном языке, то такой должен быть переведен на украинский язык с нотариальным заверением верности перевода с одного языка на другой или подписи переводчика.
Тарас Копистинский, адвокат АО "Matviyiv&Partners"
Вам также будет интересно:
Вопросы-ответы: как с 28 апреля правильно осуществлять платежи
Раскрытие бенефициаров по-новому
Следите за новостями вашей отрасли? Попробуйте создать свое собственное инфопространство в экосистеме LIGA360. Собственная лента новостей и мониторинг из свыше 1835 медиа, 20 телеканалов, 15 радиостанций, 1 800 интернет и печатных СМИ. Выбирайте, что читать именно вам! Попробовать LIGA360
Закажите бесплатный полный тестовый доступ на 4 суток к LIGA360 по ссылке.
