ТОП-10 юридических советов по ведению бизнеса за рубежом

Несмотря на непростое время, украинские компании расширяют свои границы и выходят на международные рынки. Украинские товары и услуги приобрели абсолютную конкурентоспособность за рубежом. Это касается как крупного, так и малого бизнеса.

Выход бизнеса на международную арену возможен двумя путями:

1. Экспорт собственных товаров и услуг. При этом производство или место создания услуги и юридическое структурирование остается на территории Украины.

Сегодня экспорт украинских товаров является одним из самых актуальных направлений украинской экономики. Экспорт позволяет привлекать дополнительные валютные поступления, дает возможность украинским производителям конкурировать на международных внешних рынках и продавать свои товары и услуги по международным ценам.

Чтобы справиться с новыми вызовами, необходимо подготовиться к определенным изменениям.

Первым шагом в этом направлении является поиск сильных сторон своего бизнеса. Необходимо ответить себе на вопрос: почему продукция, которую вы производите, или оказываемая услуга - важна на внешнем рынке.

Что касается юридической стороны вопроса, главными советами на этом пути являются:

Совет № 1. Настройка внутренних процессов в соответствии с новыми потребностями экспорта. В первую очередь, речь идет о введении внутреннего комплаенса. Если вы еще это не сделали - то самое время об этом позаботиться! Что такое комплаенс-контроль? Сложными словами это система мер управления и контроля в компании, направленная на предупреждение и преодоление рисков несоблюдения требований законодательства, правил, стандартов и рекомендаций (в частности, органов контроля). Простыми - это определенные меры в компании, которые не позволят ее сотрудникам нарушить закон или корпоративную этику.

Почему это нужно? Довольно часто предприниматели допускают ошибки в ведении деятельности не намеренно, а по недосмотру, ошибкам или непониманию законодательства. Цена такой ошибки может быть очень высокой - штрафы, ущерб, удар по репутации, расторжение деловых отношений с контрагентами. Четкий контроль за соблюдением норм национального и международного законодательства, внутренних правил компании является основой для получения честной стабильной репутации на рынке и доверия клиентов и партнеров. Поскольку прозрачность и этика предпринимательства становится мировым трендом, этот шаг весьма необходим для успешного сотрудничества с иностранными контрагентами. Сегодня - это важный элемент корпоративной культуры компании.

На небольшом предприятии комплаенс-процедуры можно внедрить, используя уже имеющиеся кадровые ресурсы путем распределения функций надзора и контроля между существующими организационными подразделениями. Если структура бизнеса сложна, то целесообразным будет внедрение должности комплаенс-офицера - независимого должностного лица, которое будет осуществлять соответствующие функции.

Должность комплаенс-офицера получила распространение со времен опубликования в 2014 году Международной организацией по стандартизации (ISO) Стандарта ISO 19600 "Complience management systems - Guidelines", который представляет собой рекомендации по созданию, разработке, внедрению и оценке системы комплаенс-менеджмента.

Кроме внедрения комплаенса, желательно обратить внимание еще и на такие внутренние процессы как: изменения в организации производства, обучение команды или привлечение новых специалистов, получение нужных услуг путем аутсорсинга, настройка логистики.

Совет № 2. Изучение законодательства, регулирующего внешнеэкономическую деятельность. Такое законодательство можно разделить на национальное и международное частное право (международные конвенции). К национальным нормативно-правовым актам относятся, в первую очередь, Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности», Хозяйственный и Гражданский кодексы Украины. Но следует помнить, что нормы международных договоров всегда превалируют над нормами внутреннего законодательства страны. Изучение международных источников, содержащих регуляторные нормы относительно сферы вашей деятельности, необходимо для успешного ведения бизнеса за рубежом. Примером такого регулирования является Инкотермс (Inetnational Commercial Terms) - международные правила в формате словаря, обеспечивающие однозначное толкование наиболее употребляемых терминов в области международной торговли. Инкотермс разрабатывается Международной торговой палатой и признан правительственными органами, юридическими компаниями и коммерсантами по всему миру.

Совет № 3. Отдельным пунктом следует отметить важность изучения законодательства тех стран, с которыми украинская компания планирует сотрудничать в своей международной деятельности. Это касается как стран бизнес-партнеров, так и конечных потребителей товаров и услуг. Каждая страна имеет свои регуляторные требования, без соблюдения которых сотрудничество и продажа в этой стране будут невозможны. Такое регулирование может определять особый ветеринарный режим продукции животного происхождения, фитосанитарный режим для торговли товарами растениеводства, требования по защите прав потребителей и т.д. Обязательно проверьте необходимость и условия получения Сертификата Обязательно проверьте необходимость и условия получения Сертификатов качества продукции и позаботьтесь об их получении заранее, чтобы это не помешало выходу вашего бизнеса на международный рынок. Регуляторное поле стран Европейского Союза очень похоже, поэтому, если вы планируете выход только на европейский рынок, этот процесс будет проще.

Совет № 4. Юридическое оформление выхода на экспортные рынки. Важность применения корректных юридических норм в сопровождении внешнеэкономической деятельности трудно переоценить. На этом этапе не обойтись без квалифицированного юриста, специализирующегося именно на этом направлении.

Первое, что нужно сделать - проверить внутренние корпоративные документы, определено ли уставом предприятия право на ведение внешнеэкономической деятельности. Желательно иметь экземпляр корпоративных документов и выписку из реестра, переведенную на английский язык (или язык страны вашего основного партнера) с апостилем. Эти документы могут пригодиться и сэкономить ваше время в случае возникновения соответствующего запроса.

Второе, безусловно, - это составление внешнеэкономических контрактов (ВЭД-контракты). Даже если ваш контрагент предложит свою версию, нужно уметь правильно читать такие контракты. Отдельное внимание следует уделить определению права, применяемого к правоотношениям, вытекающим из ВЭД-контракта. Компании имеют право самостоятельно договариваться и выбирать право, согласно которому они будут регулировать отношения, вытекающие из контракта. Советуем всегда тяготеть к украинскому праву. Если же такой вариант невозможен, желательно, чтобы это было право той страны, которое вы хоть немного знаете или содержит много аналогий с украинским правом.

Это важно не только для того, чтобы корректно оформить, например, «куплю-продажу» по контракту, а прежде всего потому, что по этому праву будет разрешаться спор между сторонами в случае его возникновения. Стороны имеют право урегулировать этот вопрос в арбитражной оговорке. Но надо помнить, что только корректно составленная арбитражная оговорка, не содержащая дефектов, поможет вам защитить свои права.

Учитывая острую политическую ситуацию во всем мире, огромное значение приобретает условие ВЭД-контракта, касающееся форс-мажора - не игнорируйте эти положения!

Подготовка других юридических документов, которые могут потребоваться, зависит от особенностей деятельности каждой отдельной компании. Это могут быть экспортные накладные, GDPR-документы и т.д.

Совет № 5. Не забывать о валютном контроле и финансовом мониторинге. Работа с иностранными компаниями - это всегда валюта. Надо помнить, что любая транзакция, связанная с внешнеэкономической деятельностью (даже если сумма менее 400 000 грн.), может проверяться службой финансового мониторинга. Обратите особое внимание при выборе банка для открытия валютного счета - лучше заранее обсудить все комфортные и необходимые вам условия, которые будут отвечать потребностям вашего бизнеса. Банковские операции, подготовка коммерческих инвойсов (документ, используемый для таможенной декларации при продаже товаров, экспортируемых через международные границы) - все должно отвечать требованиям законодательства.

2. Корпоративное решение. Вторым способом выхода на международный рынок является корпоративная организация бизнеса в иностранных юрисдикциях путем открытия представительства, филиала или отдельного юридического лица. В таком случае, украинская компания переносит часть своего сабстенса (физического присутствия) за границу и присутствует в двух странах одновременно.

Основными юридическими советами корпоративного формирования бизнеса в иностранной юрисдикции являются:

Совет № 6. Правильно выбрать форму такого корпоративного формирования. Разница между представительством и филиалом состоит в объеме их полномочий по осуществлению деятельности компании. Представительство имеет ограниченный объем и подходит для бизнеса, который только начинает свое знакомство с зарубежным рынком. Оно имеет право проводить рекламные мероприятия, маркетинговую деятельность, но не имеет права в полной мере осуществлять коммерческую деятельность только представительскую. Филиал фактически является продолжением украинской компании, может вести основную деятельность - заключать контракты, продавать товары и оказывать услуги в иностранном государстве.

Создание отдельной юридической компании (дочерней, учредителем которой будет украинская компания или отдельной) предоставляет вашей компании отдельный юридический статус в зарубежной юрисдикции.

Совет № 7. Овладеть достаточным знанием налогового законодательства иностранного государства. Налогообложение - едва ли не самый важный критерий, на который следует обратить внимание при избрании юрисдикции для регистрации компании за рубежом. Налоговая нагрузка оказывает непосредственное влияние на расходную часть вашего бизнеса, а, следовательно, и на себестоимость ваших товаров или услуг, вашу конкурентоспособность и успешность ведения бизнеса на международной арене. Налоги, на которые необходимо обратить внимание: корпоративные налоги, налоги на заработную плату, если вы планируете привлекать сотрудников по договору найма, налог на дивиденды, налог на вывод капитала, налог на прирост капитала, НДС.

Прибыль постоянного представительства и филиала компании подлежит налогообложению по тем же ставкам, что и прибыль отдельно зарегистрированной компании, но только в части прибыли, получаемой в результате выполнения функций, осуществляемых на территории этого государства представительством или филиалом компании.

Также обратите внимание на налоговые льготы, предлагаемые иностранным налоговым законодательством, и возможности ими воспользоваться. К примеру, некоторые страны освобождают от налогообложения компании, не ведущие деятельность на территории этого государства.

Все большее распространение в мире набирает налог в источники или налог на репатриацию (withholding tax) - налог, удерживаемый страной источника дохода при выплате дохода в пользу нерезидента.

Совет № 8. Помнить о регистрационной и бухгалтерской отчетности, другие нормы, связанные с ведением бухгалтерского учета, представлением налоговых отчетов в иностранной стране. Простейшим решением этого вопроса является использование услуг местных провайдеров, которые занимаются бухгалтерским сопровождением. При этом цена такого обслуживания может достигать немалых сумм, в зависимости от юрисдикции. Учитывайте эти расходы сразу, когда планируете регистрировать компанию за границей. Желательно также просчитать цену ошибки, в случае несоблюдения местных норм. Это поможет рассчитать все риски, которые могут ожидать ваш бизнес.

Совет № 9. Соблюдать законодательство о контролируемых иностранных компаниях - правила КИК. Простыми словами, контролируемой иностранной компанией является юридическое лицо, зарегистрированное за рубежом, конечным выгодоприобретателем (бенфициаром) которого является украинский гражданин. В таком случае бенефициару необходимо предоставить в украинские налоговые органы Уведомление о КИК - информацию о приобретении или прекращении участия в КИК - в течение 60 дней с момента такого события и ежегодно отчитываться о доходах такого КИК в Украине. Но дополнительного налогообложения дохода КИК украинским налогом можно избежать, если годовой доход КИК не превысит 2 млн евро, доля пассивных доходов КИК не превышает 50% и если компания платит налог в стране регистрации не менее 13%. Сегодня в мире прогрессирует тенденция к прозрачному предпринимательству во избежание размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. В связи с этим информация о зарубежных счетах граждан Украины и счетах зарубежных компаний, бенефициарами которых являются граждане Украины, открыта для украинских налоговиков.

Совет № 10. Исследовать международные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения. В случае регистрации представительства или компании за рубежом, украинские граждане могут столкнуться с проблемой, что доход иностранной компании будет обложен налогом дважды - в стране регистрации и ведения бизнеса компании и Украине, как стране налогового резидентства конечного бенефициара. Во избежание чрезмерной налоговой нагрузки между Украиной и более чем 70 странами мира заключены Конвенции об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty). Исследование возможностей уменьшить ставки налога, урегулированных такими конвенциями, позволяет предпринимателям легально уменьшить сумму налоговых обязательств.

Выводы: ведение бизнеса за границей создает немало вызовов для украинских предпринимателей. Юридическая подготовка является необходимым шагом для успешного выхода на международную предпринимательскую арену. Привлечение специалистов в сфере внешнеэкономической деятельности и международного права имеет критическое значение как при экспорте товаров и услуг за границу, так и при иностранном корпоративном формировании. Работа в иностранной юрисдикции также требует привлечения местных специалистов. При выборе иностранной страны для своего бизнеса обратите внимание на налоги, простоту обслуживания компании и цену ошибки. Главное - иметь желание, смелость и сильную команду!

Алина Горяева,

юристка GLS Law Company

Читайте также:

5 задач юриста, которые могут быть автоматизированы уже сегодня