Наказом № 1484 від 22.11.2011 р. Мінфін затвердив Методику визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента.
Дія Методики поширюється на податкових агентів платника НДФЛ, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного учасника фондового ринку - торговця цінними паперами, включаючи банки.
Згідно з Методикою, інвестиційний дохід, отриманий в розрахунковому періоді платником податків по операціях з інвестиційними активами з використанням послуг торговця цінними паперами, обчислюється як сума інвестиційного доходу від операцій з інвестиційними активами, які є в обігу на організованому ринку цінних паперів і деривативов, і інвестиційного доходу від операцій з інвестиційними активами, які не є в обігу на такому ринку.
Загальний фінансовий результат (інвестиційний дохід або збиток) від операцій з інвестиційними активами визначається як сума алгебри результатів (прибуток або збиток) від операцій з кожним окремим пакетом цінних паперів і загальним результатом (інвестиційний дохід або збиток) від операцій з дериватами.
До доходу від продажу інвестиційного активу, згідно з Методикою, прирівнюються також прибутки від операцій по: обміну одного інвестиційного активу на іншій; зворотному викупу інвестиційного активу, що належав платникові податків, його емітентом; поверненню платникові податків грошових коштів або майна (майнових прав), заздалегідь внесених їм в статутний капітал емітента, у разі виходу такого платника податків з числа засновників (учасників) такого емітента або ліквідації такого емітента.
Методикою також деталізовані особливості визначення інвестиційного прибутку від операцій з цінними паперами і дериватами.
Документ набуде чинності з дня його офіційної публікації.
