Мінюст в листі від 01.07.2011 року № 436-0-2-11-8.2 розповів про порядок розкриття банками інформації про юридичних і фізичних осіб, що містить банківську таємницю.
Згідно пп. 20.1.3 НК органи ДПС мають право на письмову вимогу отримувати безкоштовно від установ НБУ, комерційних банків і інших фінансових установ довідки і копії документів про наявність банківських рахунків. А на підставі рішення суду - інформацію про об'єм і звернення засобів на рахунках, у тому числі про невступ у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
У теж час, згідно пп. 72.1.3 НК для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності ДПС використовується інформація, що поступила від банків і інших фінансових установ про наявність і рух засобів на рахунках платника податків. А згідно п. 73.1 НК органи ДПС мають право звернутися до банків і фінустанов про представлення інформації, необхідної для виконання покладених на них функцій, завдань, і її документального підтвердження. При цьому інформація про наявність і рух засобів на рахунках платника податків у об'ємах великих, ніж це передбачено п. 73.3 НКнадається банками і іншими фінансовими установами за рішенням суду.
Тобто, виходячи з норм НКвраховуючи положення про великі об'єми, ніж це передбачено п. 73.3 НК, до кінця не ясно, в яких випадках слід надавати інформацію про наявність і рух засобів за рішенням суду, а в яких - по письмовому запиту ДПС. Мінюст, відповідаючи на це питання, посилається ст. 62 Закону "Про банки і банківську діяльність"якою визначено, що інформація відносно юридичних і фізичних осіб, що містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. І тільки інформація про наявність банківських рахунків розкривається банками по письмовому запиту органів ДПС.
