Минюст в письме от 01.07.2011 года № 436-0-2-11-8.2 рассказал о порядке раскрытия банками информации о юридических и физических лицах, содержащей банковскую тайну.
Согласно пп. 20.1.3 НК органы ГНС имеют право по письменному требованию получать бесплатно от учреждений НБУ, коммерческих банков и других финансовых учреждений справки и/или копии документов о наличии банковских счетов. А на основании решения суда - информацию об объеме и обращении средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности.
В тоже время, согласно пп. 72.1.3 НК для информационно-аналитического обеспечения деятельности ГНС используется информация, поступившая от банков и других финансовых учреждений о наличии и движении средств на счетах плательщика налогов. А согласно п. 73.1 НК органы ГНС имеют право обратиться к банкам и финучреждениям о представлении информации, необходимой для выполнения возложенных на них функций, задач, и ее документального подтверждения. При этом информация о наличии и движении средств на счетах плательщика налогов в объемах больших, нежели это предусмотрено п. 73.3 НК, предоставляется банками и другими финансовыми учреждениями по решению суда.
То есть, исходя из норм НК, учитывая положение о больших объемах, нежели это предусмотрено п. 73.3 НК, до конца не ясно, в каких случаях следует предоставлять информацию о наличии и движении средств по решению суда, а в каких - по письменному запросу ГНС. Минюст, отвечая на этот вопрос, ссылается ст. 62 Закона "О банках и банковской деятельности", которой определено, что информация относительно юридических и физических лиц, содержащая банковскую тайну, раскрывается банками по решению суда. И только информация о наличии банковских счетов раскрывается банками по письменному запросу органов ГНС.
