Минулий рік виявився непростим для українського бізнесу. Помимом погіршення загальної економічної ситуації в країні, він приніс немало нових викликів у вигляді посилення податкового і валютного законодавства, а також посилення процесів деофшориации і антиофшоризации у світі.
Однією з самих знакових змін українського законодавства можна рахувати рішення влади про створення Антикорупційного бюро і Національного агентства з питань запобігання корупції, які боротимуться як з проблемою хабарництва в Україні, так і з виведенням капіталу за її межі.
Не менш важливим виявилося ухвалення закону про бенефіціари. Тепер українські компанії зобов'язані подавати і оновлювати інформацію про кінцевих власників. Інакше, бізнес штрафуватимуть вже з травня 2015 року.
Однією з останніх податкових подій минулого року стало ухвалення Закону про удосконалення трансфертного ціноутворення, яким було внесено ряд істотних змін в концепцію ТЦО. Серед змін - перевірка цін угод на відповідність принципу "витягнутої руки", підвищення штрафів, перегляд списку контрольованих операцій і збільшення максимальної тривалості їх перевірки.
Плюс до усього, у кінці 2014 року парламент також проголосував за радикальний варіант податкового компромісу, механізму, завдяки якому підприємці отримали шанс "явитися з повинною" і сплатити тільки 5% від суми податкових зобов'язань. Серед інших новацій стало підвищення депутатами ставки податку на пасивні прибутки з 15 до 20%, ускладнення виведення засобів за допомогою роялті, ріст податкового навантаження на власників авто і нерухомості, корінні зміни у сфері ПДВ.
Усе це лише підкреслює наміри влади наслідувати глобальні тенденції впровадження стандартів прозорості фінансової інформації, а також боротьбу з недосконалістю податкового законодавства. Наприклад, все активніше процеси деофшоризации в Росії. Обтяжена економічними санкціями, РФ намагається знайти додаткові ресурси за допомогою закону про контрольовані іноземні компанії, який набув чинності в січні 2015 року. Серед інших нововведень законодавства РФ - збільшення НДФЛ по отримуваних дивідендах з 9% до 13%, і вимога звітувати про рух засобів на зарубіжних банківських рахунках для фізичних осіб.
Не менш серйозні зміни і у "західному світі". Ще восени минулого року G20 схвалила розроблений ОЭСР план BEPS, спрямований проти розмивання бази оподаткування і переміщення прибули. Документ передбачає, наприклад, контроль зловживання податковими пільгами і трансфертного ціноутворення.
Також слід зазначити твердження на саміті G20 принципів забезпечення прозорості бенефіціарів і плану по боротьбі з корупцією на 2015-2016 роки. В цей час в Європі вирішили покінчити з банківською таємницею, що має на увазі автоматичний обмін даними про рахунки нерезидентів з 2017 року.
Як видно, з урахуванням таких стрімких змін законодавства у світових масштабах, бізнесу доводиться приділяти все більше уваги структуризації і оптимізації підприємницької діяльності. Плюс до всаему, зближення з Євросоюзом ставить нові питання в контексті міжнародної торгівлі, зокрема, у виборі контрагентів. І очевидно, що нинішній рік обіцяє бути непростим. Але ті компанії, які зроблять зважений вибір інструментів для захисту активів і управління податковим навантаженням, можуть обернути як внутрішньоукраїнські, так і світові тенденції у свою користь.
Наталія Ульянова,
директор Департаменту міжнародного податкового планування ЮФ ICF Legal Service
24 лютого в Києві відбудеться практикум для бізнесу "Податкове планування і оптимізація оподаткування в 2015 році. Нові умови роботи в Україні і за її межами"у рамках якого мова піде про істотні законодавчі зміни в Україні, раціональних підходах і методах податкового планування в сучасних умовах, роботі з резидентами і нерезидентами, а також про нові правила міжнародного податкового планування.
