Прошедший год оказался непростым для украинского бизнеса. Помимом ухудшения общей экономической ситуации в стране, он принес немало новых вызовов в виде ужесточения налогового и валютного законодательства, а также ужесточения процессов деофшориации и антиофшоризации в мире.
Одним из самых знаковых изменений украинского законодательства можно считать решение властей о создании Антикоррупционного бюро и Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции, которые будут бороться как с проблемой взяточничества в Украине, так и с выводом капитала за ее пределы.
Не менее важным оказалось принятие закона о бенефициарах. Теперь украинские компании обязаны подавать и обновлять информацию о конечных владельцах. В противном случае, бизнес будут штрафовать уже с мая 2015 года.
Одним из последних налоговых событий прошлого года стало принятие Закона об усовершенствовании трансфертного ценообразования, которым было внесено ряд существенных изменений в концепцию ТЦО. Среди изменений - проверка цен сделок на соответствие принципу «вытянутой руки», повышение штрафов, пересмотр списка контролируемых операций и увеличение максимальной продолжительности их проверки.
Плюс ко всему, в конце 2014 года парламент также проголосовал за радикальный вариант налогового компромисса, механизма, благодаря которому предприниматели получили шанс «явиться с повинной» и уплатить только 5% от суммы налоговых обязательств. Среди прочих новаций стало повышение депутатами ставки налога на пассивные доходы с 15 до 20%, усложнение вывода средств с помощью роялти, рост налоговой нагрузки на владельцев авто и недвижимости, коренные изменения в сфере НДС.
Все это лишь подчеркивает намерения властей следовать глобальным тенденциям внедрения стандартов прозрачности финансовой информации, а также борьбе с несовершенством налогового законодательства. Например, все активнее процессы деофшоризации в России. Обремененная экономическими санкциями, РФ пытается изыскать дополнительные ресурсы с помощью закона о контролируемых иностранных компаниях, который вступил в силу в январе 2015 года. Среди других новшеств законодательства РФ - увеличение НДФЛ по получаемым дивидендам с 9% до 13%, и требование отчитываться о движении средств на зарубежных банковских счетах для физических лиц.
Не менее серьезные изменения и в «западном мире». Еще осенью прошлого года G20 одобрила разработанный ОЭСР план BEPS, направленный против размывания налогооблагаемой базы и перемещения прибыли. Документ предусматривает, например, контроль злоупотребления налоговыми льготами и трансфертного ценообразования.
Также следует отметить утверждение на саммите G20 принципов обеспечения прозрачности бенефициаров и плана по борьбе с коррупцией на 2015-2016 годы. В это время в Европе решили покончить с банковской тайной, что подразумевает автоматический обмен данными о счетах нерезидентов с 2017 года.
Как видно, с учетом столь стремительных изменений законодательства в мировых масштабах, бизнесу приходится уделять все больше внимания структурированию и оптимизации предпринимательской деятельности. Плюс ко всаему, сближение с Евросоюзом ставит новые вопросы в контексте международной торговли, в частности, в выборе контрагентов. И очевидно, что нынешний год обещает быть непростым. Но те компании, которые сделают взвешенный выбор инструментов для защиты активов и управления налоговой нагрузкой, могут обернуть как внутриукраинские, так и мировые тенденции в свою пользу.
Наталья Ульянова,
директор Департамента международного налогового планирования ЮФ ICF Legal Service
24 февраля в Киеве состоится практикум для бизнеса "Налоговое планирование и оптимизация налогообложения в 2015 году. Новые условия работы в Украине и за ее пределами", в рамках которого речь пойдет о существенных законодательных изменениях в Украине, рациональных подходах и методах налогового планирования в современных условиях, работе с резидентами и нерезидентами, а также о новых правилах международного налогового планирования.
