Украинский бизнес и иностранные компании с представительствами в Украине в процессе осуществления внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) уже хорошо знакомы с разнообразными требованиями действующего законодательства. Начиная от правил валютного контроля при экспорте и импорте товаров и услуг, не присущих большинству других стран, до необходимости обосновать в банках покупку иностранной валюты и т.д. Однако далеко не все знают о специальных санкциях в сфере ВЭД, которые могут привести как к штрафам, так и к полной остановке процесса внешнеэкономической деятельности. Подробно об этом поговорим в данной статье.
Виды специальных санкций ВЭД и их специфика, какими нормативными актами они регулируются
Применение особых санкций регулировалось ст. 37 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» (далее - Закон о ВЭД), в редакции по состоянию, действовавшей до 7 февраля 2019 года, и приказом Минэкономики от 17.04.2000 года № 52 «Об утверждении Положения о порядке применения к субъектам внешнеэкономической деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности специальных санкций, предусмотренных статьей 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности" (далее - Порядок).
Специальные санкции применялись Министерством экономического развития и торговли Украины (далее - Министерство) за нарушение Закона о ВЭД и связанных с ним законов, в частности, в случае нарушения субъектами ВЭД валютного, таможенного, налогового и другого законодательства по представлению фискальных органов (ГФС), контрольно-ревизионной службы (КРУ), правоохранительных органов (включая СБУ), органа Антимонопольного комитета Украины (АМКУ), Нацкомфинуслуг, Национального банка (НБУ) или по решению суда. Также в случае действий, которые могли помешать интересам национальной экономической безопасности.
Согласно ст. 37 ЗУ «О внешнеэкономической деятельности» в редакции по состоянию, действовавшей до 7 февраля 2019 года, за нарушение законодательства Украины в сфере внешнеэкономической деятельности к субъектам ВЭД или иностранным субъектам хозяйственной деятельности могли быть применены следующие санкции:
штраф;
индивидуальный режим лицензирования;
временная остановка внешнеэкономической деятельности.
Штраф должен был применяться в течение трех лет со дня выявления, в случаях несвоевременного выполнения или невыполнения субъектами внешнеэкономической деятельности и иностранными субъектами хозяйственной деятельности своих обязанностей согласно Закону Украины «О внешнеэкономической деятельности» или связанных с ним законов Украины. На практике штрафы, как виды специальных санкций, к субъектам ВЭД не применялись.
Основанием для применения санкции в виде индивидуального режима лицензирования было нарушение субъектами Закона о ВЭД и/или связанных с ним законов Украины, устанавливающих определенные запреты, ограничения или порядок осуществления внешнеэкономических операций. Срок применения также в течение трех лет со дня выявления нарушения законодательства. В случае применения данной спецсанкции субъект хозяйственной деятельности должен получить индивидуальную лицензию на каждую отдельную внешнеэкономическую операцию. Режим индивидуального лицензирования действовал до момента устранения нарушений. Фактически такой режим мог действовать бессрочно.
Временная остановка внешнеэкономической деятельности применялась в течение трех лет со дня выявления нарушения законодательства, в случаях нарушения Закона о ВЭД или связанных с ним законов Украины, проведения действий, которые могут навредить интересам национальной экономической безопасности. Это означало лишение права заниматься всеми видами внешнеэкономической деятельности, за исключением некоторых исключений (исключения были перечислены в п. 3.1 Положения о порядке применения к субъектам внешнеэкономической деятельности Украины и иностранным субъектам хозяйственной деятельности специальных санкций, предусмотренных статьей 37 Закона Украины « О внешнеэкономической деятельности»).
Отмена механизма специальных санкций и практика его действия
Однако 21 июня 2018 года Верховная Рада приняла Закон «О валюте и валютных операциях» (далее - Закон о валюте), которым из Закона «О внешнеэкономической деятельности» была исключена статья 37. Изменения вступили в силу 7 февраля 2019 года.
Принятие данного Закона о валюте должно было окончательно отменить механизм специальных санкций, поскольку специальные санкции - это устаревший и неэффективный механизм борьбы с нарушениями в области ВЭД, который больше всего вредит добросовестным компаниям и отсутствует в законодательстве других стран. Это важный шаг к либерализации внешнеэкономической деятельности, который должен был значительно облегчить жизнь украинским экспортерам и импортерам. Поскольку отсутствие риска санкций будет способствовать прозрачности внешнеэкономической деятельности, улучшению деловой среды, предсказуемости условий ведения бизнеса.
Однако, несмотря на это, Министерство на основании ст. 37 Закона в дальнейшем издает приказы и применяет санкции посредством перевода на индивидуальный режим лицензирования внешнеэкономической деятельности.
Основными аргументами Министерства является то, что ст. 58 Конституции Украины разрешает обратное действие закона во времени, если он смягчает или отменяет ответственность лица. Кроме того, в своих ответах на обращение Министерство отмечает, что приказы о переводе субъектов хозяйствования в индивидуальный режим лицензирования внешнеэкономической деятельности принимаются на основании Порядка. Потому что Порядок, принятый для реализации ст. 37 Закона, не был отменен после исключения этой статьи из Закона о валюте, поэтому он до сих пор применяется Министерством. Также Министерство отмечает, что нет оснований, определенных законодательством, по поводу неперевода субъектов, к которым применены специальные санкции, на индивидуальный режим лицензирования.
В связи с этим ежегодно постановлением Кабинета Министров Украины утверждается перечень товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию и на которые установлены квоты.
Согласно ст. 16 Закона Украины от 16.04.1991 № 959 «О внешнеэкономической деятельности» лицензирование внешнеэкономических операций определяется как комплекс административных действий органа исполнительной власти по вопросам экономической политики по предоставлению разрешения на осуществление субъектом внешнеэкономической деятельности экспорта (импорта) товаров.
Решение о применении режима лицензирования экспорта (импорта) товаров, в том числе установлении квот (количественных или других ограничений), принимается Кабинетом Министров Украины по представлению центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики с определением перечня конкретных товаров, экспорт (импорт) которых подлежит лицензированию, периода действия лицензирования и количественных или других ограничений по каждому товару.
Перечень товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию в 2025 году, определен постановлением Кабинета Министров Украины от 24.12.2024 № 1481 «Об утверждении перечней товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию и квот на 2025 год».
Указанным постановлением, в частности, утверждены на 2025 год:
объемы квот товаров, экспорт которых подлежит лицензированию;
перечень контролируемых веществ (озоноразрушающих веществ и фторированных парниковых газов), экспорт и импорт которых подлежит лицензированию;
перечень товаров и оборудования, содержащих контролируемые вещества (озоноразрушающие вещества и фторированные парниковые газы), экспорт и импорт которых подлежит лицензированию (кроме товаров и оборудования, перевозимых в контейнерах с личными вещами);
перечень товаров (аграрной продукции), экспорт которых подлежит лицензированию;
объемы квот товаров, экспорт которых в государства - члены Европейского Союза подлежит лицензированию.
Стоит отметить, что на сегодняшний день окончательно законодательно не урегулирован вопрос применения специальных санкций. Такая неурегулированность нарушает права хозяйствующих субъектов и усложняет процесс осуществления операционной деятельности. Также это приводит к неоднозначному толкованию и применению существующих норм и возникновению большого количества судебных споров.
Виктория Ващенко,
руководитель департамента финансовых услуг
юридической компании GLS
Нова LIGA360 змінює все! Комплексные расследования в отношении компаний из Украины, Великобритании, Кипра, Латвии, россии. Поиск в санкционных списках, анализ международных связей, связей с PEP и др. Закажите презентацию сейчас.
