С 2024 года начинают действовать штрафы для собственников контролируемых иностранных компаний (КИК) и добавляются штрафы за нарушения, связанные с представлением отчетности для автоматического обмена информацией о финансовых счетах (CRS). Коснутся эти штрафы только финансовых агентов (банков, страховых компаний и т. п.), которые должны уведомлять Государственную налоговую службу о счетах своих клиентов.
Об этом информируют специалисты Главного управления ГНС в Киевской области.
Основные требования к установлению финансовыми агентами подотчетных счетов и представлению отчетов о подотчетных счетах для целей Соглашения FATCA и Многостороннего соглашения CRS определены ст. 39 прим. 3 Налогового кодекса.
В соответствии с п. 118 прим. 1.1 ст. 118 прим. 1 НКУ предусмотрены штрафные санкции за:
неподачу в установленные сроки отчета о подотчетных счетах - 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года;
несвоевременное представление Отчета - 0,5 размера минимальной заработной платы, за каждый календарный день несвоевременного представления отчета о подотчетных счетах, но не больше 100 размеров минимальной заработной платы;
представление Отчета с неполными или недостоверными сведениями или ошибками - 0,5 размера минимальной заработной платы;
уведомление о депонентах - инвесторах институтов совместного инвестирования компании по управлению активами или предоставление в уведомлении неполных сведений, или непредоставление компании по управлению активами ответа на ее запрос - 30 размеров минимальной заработной платы;
нарушение требований о сроках хранения документов и информации о финансовых счетах - в размере одной минимальной заработной платы. Те же нарушения, которые привели к невключению подотчетного счета в отчет о подотчетных счетах или нарушению сроков хранения (или отсутствия) документов самостоятельной оценки CRS лица, для которого счет является подотчетным, - 50 размеров минимальной заработной платы;
систематическое умышленное или другое существенное нарушение финансовым агентом требований ст. 39 прим. 3 НКУ - в размере 1 проц. суммы дохода (выручки) финансового агента по данным его отдельной финансовой отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором применен штраф;
умышленное предоставление собственником счета документов самостоятельной оценки CRS относительно себя и/или относительно его контролирующие лица, с недостоверными сведениями, что привело к неустановлению подотчетности счета для собственника счета и/или для его контролирующих лиц, - 100 размеров минимальной заработной платы.
Почувствуйте силу информации на вашей стороне - с LIGA360 PRO. Экспертная аналитика поможет найти правильный алгоритм действий для руководителя, юриста, бухгалтера или комплаенс-офицера. Закажите доступ по ссылке.
Читайте также:
