Со вступлением в силу изменений в налоговое законодательство по имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS финансовые агенты с 1 июля 2023 года обязаны принимать меры надлежащей комплексной проверки с целью выявления подотчетных счетов и ежегодно, до 1 июля, подавать в ГНС отчет о подотчетных счетах.
Впервые отчет о подотчетных счетах нужно будет подать в 2024 году за второе полугодие 2023 года (первый отчетный период). В дальнейшем отчетным периодом будет считаться предыдущий календарный год.
Для обеспечения своевременной реализации всех подготовительных этапов, необходимых для имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS, при поддержке Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине (EU4PFM) Минфин разрабатывает подзаконные нормативно-правовые акты.
В частности, разработан проект Порядка постановки на учет и снятия с учета финансовых агентов, являющихся подотчетными финансовыми учреждениями для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (подпункт 39-3.3.3 пункта 39-3.3 статьи 39-3 НКУ).
Минфин сообщил: проект Порядка предусматривает, что постановке на учет в ГНС подлежат все финансовые учреждения, являющиеся подотчетными финансовыми учреждениями для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (дальше - ПФУ). ПФУ подает заявление о постановке его на учет в ГНС в течение 60 календарных дней после установления им статуса ПФУ.
Министерство финансов обращает внимание, что ПФУ, которые будут подавать отчеты о подотчетных счетах исключительно за себя, становятся на учет один раз.
Если ПФУ является институтом совместного инвестирования (паевым или корпоративным инвестиционным фондом), то за такое ПФУ отчетность подает компания по управлению активами, осуществляющая управление активами соответствующего института совместного инвестирования (пункт 39-3.11 статьи 39-3 НКУ). Регистрация института совместного инвестирования как ПФУ также осуществляется по заявлению компании по управлению активами. Для этого компания по управлению активами подает заявление о ее постановке на учет как ПФУ и о постановке на учет всех институтов совместного инвестирования этой компании по управлению активами, которые также являются ПФУ.
По общему правилу (если учреждение подает отчетность только за себя) финансовое учреждение берется на учет как ПФУ по налоговому номеру.
Если регистрационное заявление подает компания по управлению активами для постановки на учет института совместного инвестирования, то регистрационный номер института совместного инвестирования как ПФУ формируется из налогового номера компании по управлению активами и номера регистрации соответствующего института совместного инвестирования в ЕГРИСИ.
Ознакомиться с проектом Порядка, а также другими документами и материалами по вопросам имплементации Общего стандарта отчетности CRS можно по ссылке.
Хотите обезопасить бизнес от рисков и повысить эффективность? Купите решение LIGA360 для 10 специалистов по цене 3! Защита от бизнес-рисков, мощности AI для принятия решений, удобные инструменты для руководителя, юриста, бухгалтера, HR. Закажите на акционных условиях прямо сейчас.
Читайте также:
