20 марта Верховная Рада поддержала во втором чтении и в целом проект Закона № 8131 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах" (дальше - законопроект).
Законопроект разработан с целью внедрения Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного ОЭСР (дальше - Стандарт CRS). Внедрение в национальное законодательство Стандарта CRS является обязательным условием для присоединения Украины к международной системе обмена информацией в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (дальше - Многостороннее соглашение CRS), к которому Украина в лице ГНС присоединилась в августе 2022 года.
В частности, основные положения принятого документа устанавливают:
функции и права контролирующих органов для обеспечения получения информации, необходимой для обмена, в соответствии со Стандартом CRS;
требования для финансовых агентов применять правила Стандарта CRS во время осуществления надлежащей комплексной проверки финансовых счетов и подавать в ГНС информацию о финансовых счетах владельцев счетов, являющихся налоговыми резидентами других юрисдикций - партнеров по обмену информацией;
требования относительно минимального срока хранения документов и порядка предоставления контролирующему органу таких документов некоторыми субъектами хозяйственной деятельности;
порядок получения информации для налоговых целей контролирующим органом в соответствии со Стандартом CRS и на запрос от компетентного органа иностранной юрисдикции на основании международного договора;
эффективный механизм контроля относительно соблюдения требований Стандарта CRS финансовыми агентами.
С 1 июля 2023 года законопроект требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, подлежат ли счета автоматическому обмену (являются ли счета подотчетными). Стандарт CRS содержит отдельные правила надлежащей проверки для счетов, открытых до и начиная с 1 июля 2023 года. Следовательно, по времени открытия финансовые счета делятся на "новые счета" и "существующие счета". В зависимости от этого установлены отдельные правила надлежащей проверки счетов и сроки для завершения этой проверки.
Имплементацию Стандарта CRS координирует Секретариат ОЭСР с целью обеспечения унифицированного подхода юрисдикций к его толкованию и применению.
Текст Стандарта CRS на украинском и английском языках, а также разъяснение и проекты документов размещены на веб-странице Минфина.
По сообщению Правительственного портала
LIGA360 помогает бизнесам расти. Только сейчас закажите до 10 рабочих мест LIGA360 по фиксированной цене 7000 грн/мес. на полгода. Получите доступ к высококачественной бизнес-информации и удобным инструментам работы, необходимым вашим менеджерам, юристам, бухгалтерам и HR. Закажите прямо сейчас.
Читайте также:
