23 мая вступил в силу Закон № 466-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» (кроме некоторых изменений, вступающих в силу с 1 июля 2020 года и с 1 января 2021). Налоговики предоставили разъяснения относительно внесенных изменений.
Отмечается, что среди общих изменений, введенных Законом:
- устранение технических и логических ошибок в Налоговом кодексе;
- упорядочение функций и определения контролирующих органов в связи с реорганизацией Государственной фискальной службы Украины;
- устранение проблемы двойного налогообложения путем введения процедуры взаимного согласования;
- определение четких требований к оформлению случаев утраты, повреждения или досрочного уничтожения документов плательщиком;
- увеличен срок, на который может быть продлен срок предоставления индивидуальной налоговой консультации с 10 до 15 дней;
- возможность восстановления срока представления плательщиком жалобы в административном порядке, если не прошло 6 месяцев с момента получения решения.
Также речь идет о совершенствовании функционирования электронного кабинета, в частности:
- расширение перечня документов, которые могут быть получены через е-кабинет (уведомление об отказе в принятии его налоговой декларации, некоторые документы по результатам проверок, индивидуальные налоговые консультации и т.п.);
- уточнение порядка доставки документа в электронной форме к плательщику через электронный кабинет
- предоставление плательщикам возможности подавать в электронном виде уведомление (с документальным подтверждением фактов) для исправления неточной, неполной или устаревшей информации о себе, доступ к которой предоставляется ему через электронный кабинет
- урегулирование организационных процессов, связанных с формированием и принятием отчетности поданной средствами электронной связи в электронной форме.
Относительно ответственности налогоплательщиков и контролирующих органов
Вводится новая концепция ответственности, которая предусматривает:
- обязательный анализ и доказывание контролирующими органами наличия умысла и вины при совершении налогового правонарушения;
- привлечение к финансовой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения осуществляется при условии наличия в деянии вины, кроме некоторых налоговых правонарушений (отчуждение имущества, которое находится в налоговом залоге, без согласия контролирующего органа; неподача в сроки документов для взятия на учет, осуществление расходных операций по счету налогоплательщика банком или другим финансовым учреждением до получения сообщения соответствующего контролирующего органа; несообщение физическими лицами-предпринимателями о своем статусе банка при открытии счета и тому подобное);
- определение обстоятельств, которые смягчают ответственность (под воздействием угрозы, принуждения, материальную, служебную или другую зависимость; стечению тяжелых личных или семейных обстоятельств; самостоятельное сообщение налогоплательщиком о совершенном им правонарушении);
- определение дополнительных обстоятельств, которые освобождают от финансовой ответственности налогоплательщика, в частности совершение деяния: лицом, которое действовало в соответствии с заключением объединенной палаты, Большой Палаты Верховного Суда, образцового дела Верховного Суда относительно применения нормы права, от которой в отступили; в результате незаконных решений, действий или бездеятельности контролирующих органов;
- уменьшение размера штрафов за совершение налогового правонарушения на 50% в случае наличия хотя бы одного обстоятельства, которое смягчает ответственность;
- ответственность контролирующих органов за совершение налоговых правонарушений независимо от наличия вины;
- определение фиксированного размера компенсации вреда (одна минимальная заработная плата) причиненного противоправными решениями, действиями или бездеятельностью контролирующих органов, для получения которой налогоплательщику необходимо доказать лишь факт противоправности решений, действий бездеятельности контролирующих органов (принятие незаконного решения, что привели к потере лицом статуса плательщика налога; невнесение в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения или нарушения сроков начала проведения камеральной проверки, препятствия освобождению имущества лица из-под режима временно задержание и тому подобное);
- определение перечня видов вреда, причиненного противоправными решениями, действиями или бездеятельностью контролирующих органов, которые могут быть заявлены налогоплательщиком к возмещению (стоимость потерянного, поврежденного или уничтоженного имущества; дополнительные расходы, понесенные плательщиком налога (штрафные санкции, оплаченные контрагентам плательщика налога, стоимость дополнительных работ, услуг, дополнительно потраченных материалов и тому подобное); расходы, связанные с административным та/або судебным обжалованием и тому подобное). Сумма такого возмещения не должна превышать 50 размеров минимальной заработной платы.
Читайте также: Вступили в силу важные налоговые изменения
Поддерживать хорошую репутацию в налоговой, даже при условии удаленной работы, вам поможет продукт Liga:REPORT. Это удобный онлайн-сервис, который помогает регистрировать НН/РК, отслеживать задолженность по уплате налогов, а также подавать отчетность в режиме онлайн. А самое важное вы сможете забыть о головной боли с реквизитами, в сервисе Liga:REPORT они всегда актуальны. Если у вас возникнут любые трудности, на помощь придет виртуальный помощник или техническая поддержка, которые постоянно на связи. Попробуйте и убедитесь, работа в удаленном режиме не помешает эффективности вашей команды.
Относительно штрафных санкций
Законом предусмотрена:
- отмена штрафных санкций к физическим лицам в случае неподачи или нарушения сроков представления информации для формирования Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков (в случае изменения ФИО, адреса и тому подобное);
- отмена штрафных санкций в случаях, когда ошибки относительно регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (оплаченных) в пользу налогоплательщика, суммы удержанного из них налога были исправлены налоговыми агентами самостоятельно, в том числе в течение 30 календарных дней со дня поступления сообщений об ошибках, выявленных контролирующим органом;
- увеличение в 2 раза штрафов для налогоплательщиков за отдельные нарушения в сфере администрирования налогов (ст.ст. 117, 118, 119, 119- 1, п. 120.1, п. 121.1 ПКУ и другие: нарушение порядка взятия на учет в контролирующих органах - до 2040 грн; срока и порядка представления информации об открытии (закрытии) банковских счетов - до 680 грн; порядка представления информации о физических лицах - налогоплательщиках - до 2040 грн; порядка представления информации контролирующим органам о соглашениях относительно аренды объектов недвижимости, новый штраф - до 1360 грн и сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов - до 4080 грн.).
Также установлены штрафные санкции:
- в размере 2% объема поставки (без НДС), но не больше 1200 грн, для каждой несвоевременно зарегистрированной налоговой накладной для операций по поставке товаров/услуг, которые освобождены от НДС, или которые облагаются налогом за нулевой ставкой и др. (п. 120-1.1);
- в размере 5% объема поставки (без НДС), но не больше 3400 грн, для каждой налоговой накладной, которая не зарегистрирована для операций по поставке товаров/услуг, которые освобождены от НДС или которые облагаются налогом за нулевой ставкой (п. 120-1.2);
- за неподачу контролирующим лицом отчета о контролируемых иностранных компаниях - в размере 100 размеров прожиточного минимума для работоспособного лица за каждый такой факт (больше 210 200 грн), несвоевременное представление 50 размеров прожиточного минимума для работоспособного лица за каждый такой факт (больше 105 100 грн.) (п. 120.7) и другие;
- устранение несогласованностей и расхождений в нормах Кодекса относительно начисления пени по актам проверок.
Кроме того, налоговики рассказали об изменениях относительно налогового аудита, учета налогоплательщиков, внедрения шагов Плана действий BEPS, налога на прибыль предприятий, НДС, налогообложения доходов физических лиц и ФОП, упрощенной системы налогообложения, акцизного налога, рентной платы и местных налогов.
Подробнее об этом Законе читайте в наших материалах:
Налоговые изменения стоит ожидать в ближайшее время (законопроект № 1210)
Повышена стоимость материальных активов, которые не считаются основными средствами
Верховная Рада изменила Налоговый кодекс: штрафы повышены
Также ознакомьтесь с рядом предложений Президента, с которыми он обратился в Кабмин.
Следите за новостями вашей отрасли? Попробуйте создать свое собственное инфопространство в экосистеме LIGA360. Собственная лента новостей и мониторинг из свыше 1835 медиа, 20 телеканалов, 15 радиостанций, 1 800 интернет и печатных СМИ. Выбирайте, что читать именно вам! Попробовать LIGA360
Закажите бесплатный полный тестовый доступ на 4 суток к LIGA360 по ссылке.
