Действия Национального банка Украины направлены на детенизацию рынка и увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет. Недополученные налоги оцениваются в 12 млрд гривен в год. Проверяются крупные компании на использование ФЛП для выплаты зарплат без уплаты налога на доходы физических лиц и ЕСВ, а также на дробление бизнеса. Особое внимание уделяется и физическим лицам-предпринимателям.
На что обращает внимание НБУ
По рекомендации НБУ банки уделяют больше внимания сотрудничеству компаний с большим количеством физических лиц-предпринимателей, анализируют финансовые потоки и ищут признаки возможного дробления бизнеса. Усилен контроль и за платежами в небанковских финансовых учреждениях.
Среди других признаков «зарплатных ФЛП» – сотрудничество с предпринимателями, которые предоставляют услуги только одной компании и получают регулярные выплаты от единственного клиента.
Нерегулярные или чрезмерно высокие финансовые потоки между компанией и контрагентами, которые выглядят нетипичными и не имеют соответствующих экономических оснований и объяснений, могут свидетельствовать о возможном «дроблении бизнеса». К этой категории относится и ситуация, когда недавно зарегистрированный ФЛП сотрудничает с одной компанией, за короткий срок на его счет поступают суммы, достигающие предельной границы упрощенной системы налогообложения, а затем предприниматель быстро прекращает свою деятельность.
Частые платежи через небанковские финансовые учреждения могут свидетельствовать о попытках избежать налоговых проверок и банковского мониторинга.
Проверка: простые вопросы
Запросов к юристам по точечным вопросам и защите компаний в уголовных производствах по обвинениям в схемах уклонения от уплаты налогов становится все больше. Ведя свою деятельность в соответствии с законодательством Украины, и компания, и ФЛП могут столкнуться с подозрением, а их счета могут быть заблокированы. Последствия — не только невозможность продолжать работу, но и крупные штрафы, юридические риски, вплоть до уголовной ответственности.
Во время проверки важны все аспекты деятельности компании или физического лица-предпринимателя. Запросы могут касаться деталей их работы: как они находят контрагентов, почему сотрудничают преимущественно с одной компанией, почему прекратили деятельность после короткого периода успешной работы и каким образом новый ФЛП получает значительные поступления.
Могут быть и простые вопросы, например: как вы познакомились? Кажется, что на них можно не отвечать или дать обобщенный ответ. Однако такая реакция может стать основанием для подразделения финансового мониторинга расценивать деятельность как дробление бизнеса. Далее, согласно процедуре, информация передается в правоохранительные органы.
Компаниям и предпринимателям важно заранее анализировать свою деятельность, консультироваться с юристами и иметь надлежащее документальное подтверждение экономической целесообразности своих операций.
Последствия
При подозрении в уклонении от уплаты налогов на этапе досудебного расследования правоохранительные органы могут зарегистрировать уголовное правонарушение.
Последствия открытия уголовного производства:
В результате расследования компания может не только понести финансовые и репутационные потери, но и быть обязана уплатить недоплаченные налоги и крупные штрафы, лишиться имущества вследствие конфискации, а в зависимости от тяжести нарушений, ее должностные лица могут быть лишены свободы.
Пристальное внимание к малому бизнесу может усложнить его работу – возникнут проблемы с открытием счетов и проведением платежей. А крупные компании будут искать другие модели сотрудничества с ФЛП или, в случае «зарплатных ФЛП», переходить на трудовые договоры или другие формы оформления сотрудников.
Стоит заранее оценить риски для компании, иметь надлежащее подтверждение законности всех финансовых операций и следить за изменениями как в законодательстве, так и в ситуации. Ведь аргументы вроде «так делают все» и «мы так делали всегда, и все было нормально» больше не работают.
Святослав Болинський, СЕО юридической компании «Болинський и команда»
Юридическую поддержку бизнеса осуществляем уже сегодня: +38 067 746 95 87
bolinskyi.com
