Дії Національного банку України спрямовані на детінізацію ринку й збільшення податкових надходжень у державного бюджет. Недоотримані податки оцінюються в 12 млрд гривень на рік. Перевіряють великі компанії на використання ФОП для виплат зарплат без сплати податку на доходи фізичних осіб та ЄСВ та дроблення бізнесу. Особлива увага й до фізичних осіб-підприємців.
На що звертає увагу НБУ
За рекомендацією НБУ банки більше уваги приділяють співпраці компаній із великою кількість фізосіб-підприємців, аналізують фінансові потоки та шукають ознаки можливого дроблення бізнесу. Посилено контроль і за платежами в небанківських фінансових установах.
Серед інших ознаками «зарплатних ФОП» є співпраця з ФОП, які надають послуги тільки одній компанії та отримують регулярні виплати від єдиного клієнта.
Нерегулярні або надвисокі фінансові потоки між компанією та контрагентами, що виглядають нетиповими й не мають відповідних економічних підстав та пояснень свідчать про можливе «дроблення бізнесу». До цієї категорії відноситься й відкриття ФОП, який співпрацює з однією компанією, за короткий термін на рахунок надходять суми, що досягають граничної межі спрощеної системи оподаткування й швидке закриття діяльності підприємця.
Часті платежі через небанківські фінустанови можуть свідчити про спроби уникнення податкових перевірок і банківського моніторингу.
Перевірка: прості запитання
Запитів до юристів на точкові вирішення питань і захист компанії в кримінальних провадженнях за звинуваченнями в схемах ухилення від сплати податків стає більше. Здійснюючи свою діяльність відповідно до законодавства України, і компанія, і ФОП можуть отримати підозру, а їхні рахунки можуть бути заблоковані. Наслідки – не тільки неможливість працювати, а й великі штрафи та юридичні ризики, зокрема кримінальна відповідальність.
Під час перевірки важливі всі аспекти діяльності компанії або фізичної особи-підприємця. Запити до підприємців можуть стосуватися деталей їхньої роботи: як вони знаходять контрагентів, чому співпрацюють переважно з однією компанією, чому припинили діяльність після короткого періоду успішної роботи та яким чином новостворений ФОП отримує значні надходження.
Можуть бути й прості запитання, наприклад: як ви познайомилися? Здається, що на них можна не відповідати або дати узагальнену відповідь. Однак така відповідь може стати підставою для підрозділу фінансового моніторингу вважати діяльність дробленням бізнесу. Далі, згідно з процедурою, буде повідомлено правоохоронні органи.
Компаніям і підприємцям важливо заздалегідь аналізувати свою діяльність, консультуватися з юристами та мати належне документальне підтвердження економічної доцільності своїх операцій.
Наслідки
За підозрою в ухиленні від сплати податків на етапі досудового розслідування правоохоронні органи можуть зареєструвати кримінальне правопорушення.
Наслідки відкриття кримінального провадження:
У результаті розслідування компанія може не лише зазнати фінансових і репутаційних збитків, а й бути зобов’язаною сплатити недоплачені податки та великі штрафи, втратити майно через конфіскацію, залежно від тяжкості порушень, її посадові особи можуть бути позбавлені волі.
Прискіплива увага до малого бізнесу може призвести до ускладнення роботи – виникатимуть проблеми з відкриттям рахунків і здійсненням платежів. А великі компанії шукатимуть інші моделі співпраці з ФОП або у випадку «зарплатних ФОП» переходитимуть на трудові договори чи інші види оформлення співробітників.
Варто заздалегідь оцінити ризики для компанії, мати належне підтвердження законності всіх фінансових операцій та відслідковувати зміни і в законодавстві, і в ситуації. Адже те, що «так роблять всі» і «ми так робили завжди й все було гаразд» сьогодні не працюють.
Святослав Болінський, СЕО юридичної компанії «Болінський і команда»
Юридичну підтримку бізнесу здійснюємо вже сьогодні: +38 067 746 95 87
bolinskyi.com
