У листі від 01.03.2013 р. ДПС роз'яснила особливості заповнення деяких граф реєстру виданих і отриманих податкових накладних.
Вказано, що платники ПДВ щомісячно впродовж 20 календарних днів, що йдуть за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, а також платники, яким встановлений звітний податковий період, - квартал, подають в орган ДПС копії записів в реєстрах виданих і отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді.
Податкова відмітила, що у розділі I реєстру виданих і отриманих податкових накладних відбиваються:
- видані податкові накладні;
- накладні, які не видаються покупцеві, а залишаються у того, що виписало їх;
- розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної, затвердженої наказом Мінфіном від 01.11.2011 р. № 1379);
- документи бухобліку.
У розділі II реєстру відбиваються:
- отримані податкові накладні;
- розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної);
- ТД на ввезення товарів;
- інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів / послуг.
Також ДПС роз'яснила, що якщо загальна сума отриманих товарів / послуг з касового чека перевищує 200 грн., платника податків не має права віднести до складу податкового кредиту ні усю суму ПДВ, сплачену при придбанні таких товарів / послуг, ні її частину. Платник податків в графі 5 проставляє позначення "ЧК" - касовий чек і заповнює графи 13 і 14 Реєстру
