Проведення документальної податкової перевірки адвоката, адвокатського бюро чи адвокатського об'єднання не скасовує встановлених законом гарантій збереження адвокатської таємниці. Водночас податкові обов'язки передбачають необхідність надання документів, що підтверджують податковий облік і господарську діяльність.
Рада адвокатів України в рішенні від 18 серпня 2026 року № 63 роз'яснила, що під час документальної податкової перевірки можуть надаватися документи щодо власного податкового обліку та господарської діяльності адвоката, якщо вони не розкривають відомостей про клієнта, факт його звернення або зміст правничої допомоги. Натомість вимоги про надання документів чи інформації, що становлять адвокатську таємницю, РАУ вважає неправомірними.
Найцінніший ресурс адвоката - не інформація, а час для її осмислення. LIGA360 скорочує шлях від змін у законодавстві та практиці до обґрунтованого юридичного рішення, щоб ви могли зосередитися на тому, що справді має значення. Оцініть можливості системи, скориставшись тестовим доступом.
Окремо РАУ звернула увагу на договори про надання правничої допомоги, акти, рахунки, листування з клієнтами, адвокатські досьє та банківські документи з даними, за якими можна ідентифікувати клієнта. Такі документи можуть бути надані лише у знеособленому вигляді або за наявності письмової заяви клієнта про втрату інформацією чи документами статусу адвокатської таємниці. Водночас навіть отримання такої заяви не створює для адвоката обов'язку розкривати таємницю.
У разі вимоги надати захищені відомості РАУ рекомендувала вимагати її письмового оформлення із зазначенням переліку документів і правових підстав їх витребування, а щодо адвокатської таємниці - надавати вмотивовану відмову. Водночас відмова від надання таких документів, за позицією РАУ, не є відмовою від проведення податкової перевірки. Окремим винятком залишається передбачене законом надання інформації про траст у випадках, коли адвокат виконує функції довірчого власника або адміністратора.
Детальніше з рішенням РАУ можна ознайомитися в повній аналітичній статті "Адвокатська таємниця під час податкової перевірки: де проходять межі розкриття інформації".
