Державна податкова служба узагальнила основні зміни до податкового законодавства, які набули чинності з 1 січня 2021 року. Такі зміни внесені, зокрема:
1. Законами № 115-IX «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» щодо подання єдиної звітності з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування і податку на доходи фізичних осіб» та № 116-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо подання єдиної звітності з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування і податку на доходи фізичних осіб» у частині змінення вимог щодо звітування платниками єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) про нарахування такого внеску.
Відповідно до прийнятих змін подання звітності про нарахування єдиного внеску у розмірах, визначених відповідно до Закону № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», передбачено у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Кодексом.
Податкові канукули та виплати ФОПам - не звільняють підприємців від обов'язкового подання звітності. Отримайте найпростіший сервіс формування і подання звітів для ФОП усього за 338 гривень на рік.
2. Законом № 128-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг», зокрема, у частині встановлення терміну сплати штрафних (фінансових) санкцій, визначених за порушення вимог Закону № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
3. Законом № 129-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг», зокрема, в частині:
встановлення, що для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується, зокрема, інформація, оприлюднена відповідно до законодавства та/або добровільно чи за запитом надана контролюючому органу в установленому законом порядку, а також інформація, наведена у скарзі покупця (споживача) щодо порушення платником податків встановленого порядку проведення розрахункових операцій із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій;
доповнення переліку даних, на підставі яких проводиться камеральна перевірка.
4. Законом № 190-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо запровадження єдиного рахунку для сплати податків і зборів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», зокрема, у частині використання єдиного рахунку, який може використовуватися платником податків для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податків та зборів, передбачених Кодексом, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.
5. Законом № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі - Закон № 466), зокрема, у частині:
надання платнику податків права надавати за власною ініціативою письмові пояснення та/або документи щодо обставин, які підтверджують відсутність його вини у вчиненому податковому правопорушенні;
проведення перевірок (удосконалення порядку оформлення органами ДПС ППР; доповнення переліку підстав для проведення документальних позапланових і фактичних перевірок; запровадження нового порядку заперечення результатів розгляду акта та матеріалів перевірки тощо);
запровадження нової концепції відповідальності платників податків, а також нових умов нарахування пені;
доповнення переліку платників податків, для яких встановлюється річний податковий (звітний) період;
доповнення різниць, які виникають при здійсненні фінансових операцій (уточнення порядку врахування процентів, що сплачуються за кредитами, позиками та іншими борговими зобов'язаннями (тонка капіталізація); запровадження нових різниць, які зменшують фінансовий результат до оподаткування, а також різниць, які збільшують фінансовий результат до оподаткування, тощо);
визначення порядку оподаткування рідин, що використовуються в електронних сигаретах, і запровадження маркування ємності (упаковки) з рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, марками акцизного податку;
доповнення переліку підакцизних товарів тютюновмісним виробом для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням;
встановлення обов'язку платників єдиного податку нараховувати та сплачувати податок на прибуток при виплаті доходів (прибутків) нерезиденту із джерелом їх походження з України;
встановлення тимчасової ставки, на період з 1 січня 2021 року до 31 грудня 2024 року включно, на тютюнові вироби, тютюн і промислові замінники тютюну.
6. Законом № 786-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб - підприємців» (далі - Закон № 786), зокрема, у частині:
визначення обов'язку нерезидентів ставати на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням свого постійного представництва, у разі початку господарської діяльності через представництво;
встановлення, що авансові внески не справляються / не нараховуються на суми операцій, які для цілей оподаткування прирівнюються до дивідендів;
спрощення форми обліку доходів та витрат для фізичних осіб - підприємців і фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
7. Законом № 1117-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збору даних та інформації, необхідних для декларування окремих об'єктів оподаткування» (далі - Закон № 1117), зокрема, в частині:
узгодження норм щодо взяття на облік нерезидентів, що придбавають у іншого нерезидента, який не має постійного представництва в Україні, інвестиційні активи юридичної особи - резидента України, а також визначено строки подання документів для взяття таких нерезидентів на облік;
зміни звітного періоду, починаючи з якого підлягають взяттю на облік нерезиденти, які здійснюють в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, або придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках;
проведення перевірок (встановлено обмеження щодо зупинки проведення документальних планових і позапланових перевірок; зменшено строки давності для проведення перевірок податкових зобов'язань податкових агентів, які нараховуються (виплачуються, надаються) фізичній особі у зв'язку з трудовими відносинами тощо);
обмеження визнання процентів «тонка капіталізація» поширено лише на операції з нерезидентами;
розширення переліку умов звільнення від оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів, отриманих за 2020 - 2021 роки внаслідок ліквідації іноземної юридичної компанії або іноземного утворення без статусу юридичної особи;
збільшення порогу загальної площі нерухомості, яка може надаватись в оренду фізичними особами - підприємцями першої - третьої груп;
звільнення від відповідальності фізичних осіб за несвоєчасну сплату податкових зобов'язань з податку на майно, у разі якщо контролюючий орган не надіслав фізичній особі відповідне податкове повідомлення-рішення у строки, встановлені Кодексом;
встановлення можливості держателів електронних платіжних засобів отримувати готівкові кошти на місцях проведення розрахунків за товари, роботи, послуги.
Більше інформації про те, як попередити кризові ситуації бізнесу вже сьогодні, отримуйте у системах ЛІГА:ЗАКОН.
Тримайте руку на пульсі актуальної правової картини дня з усіма нововведеннями, використовуйте добірку ситуацій для оперативного реагування на будь-які зміни та майте доступ до повної бази нормативних документів на будь-яку дату, зокрема і тих, що регулюють роботу компаній в умовах коронакризи, карантинів, надзвичайних станів.
Спробуйте тестовий доступ до систем ЛІГА:ЗАКОН за посиланням, об'єктивно оцінюйте будь-яку ситуацію та приймайте тверді та зважені рішення вже сьогодні.
Читайте також:
Які документи слід готувати для податкової перевірки підприємцям
