Государственная налоговая служба обобщила основные изменения в налоговое законодательство, вступившие в силу с 1 января 2021 года. Такие изменения внесены, в частности:
1. Законами № 115-IX "О внесении изменений в Закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" относительно представления единой отчетности по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование и налогу на доходы физических лиц" и № 116-ІХ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно представления единой отчетности по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование и налогу на доходы физических лиц" в части изменения требований относительно отчетности плательщиками единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (дальше - единый взнос) о начислении такого взноса.
В соответствии с принятыми изменениями представление отчетности о начислении единого взноса в размерах, определенных в соответствии с Законом № 2464-VI "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", предусмотрено в составе отчетности по налогу на доходы физических лиц (единому налогу) в налоговый орган по основному месту учета плательщика единого взноса в сроки и порядке, установленные Кодексом.
Налоговые канукулы и выплаты ФОПам - не освобождают предпринимателей от обязательного представления отчетности. Получите самый простой сервис формирования и представления отчетов для ФОП всего за 338 гривен в год.
2. Законом № 128-ІХ "О внесении изменений в Закон Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" и другие законы Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг", в частности, в части установления срока уплаты штрафных (финансовых) санкций, определенных за нарушение требований Закона № 265/95-ВР "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг".
3. Законом № 129-ІХ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг", в частности, в части:
установления, что для информационно-аналитического обеспечения деятельности контролирующего органа используется, в частности, информация, обнародованная в соответствии с законодательством и/или добровольно или по запросу предоставленная контролирующему органу в установленном законом порядке, а также информация, приведенная в жалобе покупателя (потребителя) о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций с применением регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций;
дополнения перечня данных, на основании которых проводится камеральная проверка.
4. Законом № 190-ІХ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно введения единого счета для уплаты налогов и сборов, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", в частности, в части использования единого счета, который может использоваться налогоплательщиком для уплаты денежных обязательств и/или налогового долга по налогам и сборам, предусмотренных Кодексом, единого взноса и прочих платежей, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы.
5. Законом № 466-ІХ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве" (дальше - Закон № 466), в частности, в части:
предоставления налогоплательщику права предоставлять по собственной инициативе письменные пояснения и/или документы относительно обстоятельств, подтверждающих отсутствие его вины в совершенном налоговом правонарушении;
проведения проверок (усовершенствования порядка оформления органами ГНС НУР; дополнения перечня оснований для проведения документальных внеплановых и фактических проверок; введения нового порядка возражения результатов рассмотрения акта и материалов проверки и т. п.);
введения новой концепции ответственности налогоплательщиков, а также новых условий начисления пени;
дополнения перечня налогоплательщиков, для которых устанавливается годовой налоговый (отчетный) период;
дополнения разниц, возникающих при осуществлении финансовых операций (уточнения порядка учета процентов, которые уплачиваются по кредитам, займам и другим долговым обязательствам (тонкая капитализация); введения новых разниц, уменьшающих финансовый результат до налогообложения, а также разниц, увеличивающих финансовый результат до налогообложения, и т. п.);
определения порядка налогообложения жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и введения маркировки емкости (упаковки) с жидкостями, используемыми в электронных сигаретах, марками акцизного налога;
дополнения перечня подакцизных товаров табакосодержащим изделием для электрического нагревания (ТИЭН) с помощью подогревателя с электронным управлением;
установления обязанности плательщиков единого налога начислять и платить налог на прибыль при выплате доходов (прибылей) нерезиденту с источником их происхождения из Украины;
установления временной ставки, на период с 1 января 2021 года до 31 декабря 2024 года включительно, на табачные изделия, табак и промышленные заменители табака.
6. Законом № 786-ІХ "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно функционирования электронного кабинета и упрощения работы физических лиц - предпринимателей" (дальше - Закон № 786), в частности, в части:
определения обязанности нерезидентов становиться на учет в контролирующих органах по местонахождению своего постоянного представительства, в случае начала хозяйственной деятельности через представительство;
установления, что авансовые взносы не взимаются / не начисляются на суммы операций, которые для целей налогообложения приравниваются к дивидендам;
упрощения формы учета доходов и расходов для физических лиц - предпринимателей и физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.
7. Законом № 1117-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбора данных и информации, необходимых для декларирования отдельных объектов налогообложения" (дальше - Закон № 1117), в частности, в части:
согласования норм относительно постановки на учет нерезидентов, которые приобретают у другого нерезидента, не имеющего постоянного представительства в Украине, инвестиционные активы юридического лица - резидента Украины, а также определены сроки подачи документов для постановки таких нерезидентов на учет;
изменения отчетного периода, начиная с которого подлежат постановке на учет нерезиденты, осуществляющие в Украине деятельность через обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства, или приобретающие недвижимое имущество или получающие имущественные права на такое имущество в Украине, или открывающие счета в банках;
проведения проверок (установлено ограничение относительно приостановления проведения документальных плановых и внеплановых проверок; уменьшены сроки давности для проведения проверок налоговых обязательств налоговых агентов, которые насчитываются (выплачиваются, предоставляются) физическому лицу в связи с трудовыми отношениями и т. п.);
ограничение признания процентов "тонкая капитализация" распространено только на операции с нерезидентами;
расширения перечня условий освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных за 2020 - 2021 годы в результате ликвидации иностранной юридической компании или иностранного образования без статуса юридического лица;
увеличения порога общей площади недвижимости, которая может предоставляться в аренду физическими лицами - предпринимателями первой - третьей групп;
освобождения от ответственности физических лиц за несвоевременную уплату налоговых обязательств по налогу на имущество, в случае если контролирующий орган не направил физическому лицу соответствующее налоговое уведомление-решение в сроки, установленные Кодексом;
установления возможности держателей электронных платежных средств получать наличные средства на местах проведения расчетов за товары, работы, услуги.
Больше информации о том, как предупредить кризисные ситуации бизнеса уже сегодня, получайте в системах ЛІГА:ЗАКОН.
Держите руку на пульсе актуальной правовой картины дня со всеми нововведениями, используйте подборку ситуаций для оперативного реагирования на любые изменения и имейте доступ к полной базе нормативных документов на любую дату, в частности и тех, которые регулируют работу компаний в условиях коронакризиса, карантинов, чрезвычайных положений.
Попробуйте тестовый доступ к системам ЛІГА:ЗАКОН по ссылке, объективно оценивайте любую ситуацию и принимайте твердые и взвешенные решения уже сегодня.
Читайте также:
Какие документы следует готовить для налоговой проверки предпринимателям
