Згідно статті 69 Податкового кодексу банки зобов'язані направити повідомлення про відкриття або закриття рахунку платника-юрособи (у тому числі відкритого через його відособлені підрозділи) або самозанятого фізособи в контролюючий орган, в якому враховується платник податків, в день відкриття/закриття рахунку.
При цьому встановлено, що датою початку витратних операцій по рахунку платника податків являється дата отримання банком повідомлення контролюючого органу про узяття рахунку на облік в контролюючих органах, або дата, визначена як дата постановки на облік в контролюючому органі по мовчазній згоді.
Обмін інформацією про відкриття/закритті рахунків платників податків в електронному вигляді між ГФС і фінансовими установами здійснюється шляхом обміну електронними документами. Електронні повідомлення про відкриття/закритті рахунків платників податків банками спрямовуються на адресу Інформаційного порталу Державної фіскальної служби.
На кожне отримане повідомлення банку ГФС формує і направляє банку першу квитанціюяка є підтвердженням передачі відповідного файлу повідомлень до ГФС засобами телекомунікаційного зв'язку. Друга квитанція засвідчує факт і час проходження файлом повідомлень форматно-логічного контролю, а також містить зведення відносно прийому інформації файлу повідомлень до обробки або відхилення.
Датою і часом надання фінансовою установою повідомлення в електронному вигляді в ГФС являється дата і час, зафіксовані в другій квитанції про прийняття до обробки файлу повідомлень, за умови відсутності помилки при прийомі цього повідомлення.
На повідомлення про відкриття рахунку формується файл-відповідьщо містить відомості про постановку на облік / відмові в постановці на облік в контролюючих органах рахунку платника податків.
Інформаційний портал ГФС працює цілодобово. Перша квитанція формується автоматично у момент вступу повідомлень від фінансових установ. Час формування других квитанцій і файлів-відповідей складає від декількох хвилин - до, як правило, не більше 30 хвилин.
Джерело: ГФС
