У листі № 60-09013/16735 Нацбанк розповів про результати роботи по переходу на віддзеркалення у бухобліку операцій відповідно до вимог міжнародних стандартів финотчетности (далі - МСФО).
Нагадується, що банкам потрібне до 30 листопада 2015 року завершити комплекс заходів для забезпечення віддзеркалення у бухобліку операцій відповідно до вимог МСФО.
З метою вирішення проблемних питань були організовані робочі зустрічі в Нацбанку, Американській торгово-промисловій палаті і Незалежній асоціації банків, які проводилися за участю банківського співтовариства, представників аудиторських компаній. За результатами зустрічей розроблено і спрямовано на розгляд банків пакет проектів нормативно-правових актів НБУа саме:
- проект Інструкції з бухобліку операцій з цінними паперами і іншими фінансовими інвестиціями у банках;
- проект змін до Інструкції по бухобліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій і формуванню і використанню резервів під кредитні риски у банках;
- проект змін до Порядку застосування методу трансформації при складанні финотчетности банків.
Наступним кроком є доопрацювання і відправка на розгляд банкам (до 31 березня) наступних проектів нормативно-правових актів НБУ :
- змін до Інструкції про порядок складання і обнародування финотчетности банків в частині приведення проміжної финотчетности у відповідність з вимогами МСФО і формату річної фінансової звітності;
- змін до Плану рахунків бухобліку банків;
- змін до Правилам бухобліку прибутків і витрат банків в частині визнання процентного доходу по знецінених фінансових активах.
З метою застосування єдиного підходу для визнання процентного доходу по знецінених фінансових активах НБУ пропонує:
1) нарахування процентного доходу по ставці, визначеній в договорі, відбивати по балансових рахунках 1XX8; 2XX8; 3XX8;
2) амортизацію дисконту здійснювати одночасно з нарахуванням відсотків з віднесенням на рахунки класу 6 (у разі наявності дисконту), по графіку, визначеному під час первинного визнання (окрім випадків дострокового погашення основної суми боргу);
3) процентний дохід визнавати за рахунками класу 6 по ефективній ставці відсотка;
4) коригування на суму різниці нарахованих відсотків по ставці, визначеній в договорі, і розрахованих по ефективній ставці відсотка на балансову вартість знеціненого активу відбивати по додаткових аналітичних рахунках балансових рахунків 1XX8; 2XX8; 3XX8 з ознакою АП.
Нацбанк попросив банки уважно розглянути проекти спрямованих на розгляд нормативно-правових актів, надати свої пропозиції, а також організувати роботу по доопрацюванню бізнес-процесів для переходу на віддзеркалення у бухобліку операцій відповідно до вимог МСФО.
