В письме № 60-09013/16735 Нацбанк рассказал о результатах работы по переходу на отражение в бухучете операций в соответствии с требованиями международных стандартов финотчетности (далее - МСФО).
Напоминается, что банкам необходимо до 30 ноября 2015 года завершить комплекс мероприятий для обеспечения отражения в бухучете операций в соответствии с требованиями МСФО.
С целью решения проблемных вопросов были организованы рабочие встречи в Нацбанке, Американской торгово-промышленной палате и Независимой ассоциации банков, которые проводились с участием банковского сообщества, представителей аудиторских компаний. По результатам встреч разработано и направлено на рассмотрение банков пакет проектов нормативно-правовых актов НБУ, а именно:
- проект Инструкции с бухучета операций с ценными бумагами и другими финансовыми инвестициями в банках;
- проект изменений к Инструкции по бухучету кредитных, вкладных (депозитных) операций и формированию и использованию резервов под кредитные риски в банках;
- проект изменений к Порядку применения метода трансформации при составлении финотчетности банков.
Следующим шагом является доработка и отправка на рассмотрение банкам (до 31 марта) следующих проектов нормативно-правовых актов НБУ:
- изменений к Инструкции о порядке составления и обнародования финотчетности банков в части приведения промежуточной финотчетности в соответствие с требованиями МСФО и формата годовой финансовой отчетности;
- изменений к Плану счетов бухучета банков;
- изменений к Правилам бухучета доходов и расходов банков в части признания процентного дохода по обесцененным финансовым активам.
С целью применения единого подхода для признания процентного дохода по обесцененным финансовым активам НБУ предлагает:
1) начисление процентного дохода по ставке, определенной в договоре, отражать по балансовым счетам 1XX8; 2XX8; 3XX8;
2) амортизацию дисконта осуществлять одновременно с начислением процентов с отнесением на счета класса 6 (в случае наличия дисконта), по графику, определенному во время первоначального признания (кроме случаев досрочного погашения основной суммы долга);
3) процентный доход признавать за счетами класса 6 по эффективной ставке процента;
4) корректировку на сумму разницы начисленных процентов по ставке, определенной в договоре, и рассчитанных по эффективной ставке процента на балансовую стоимость обесцененного актива отражать по дополнительным аналитическим счетам балансовых счетов 1XX8; 2XX8; 3XX8 с признаком АП.
Нацбанк попросил банки внимательно рассмотреть проекты направленных на рассмотрение нормативно-правовых актов, предоставить свои предложения, а также организовать работу по доработке бизнес-процессов для перехода на отражение в бухучете операций в соответствии с требованиями МСФО.
