У листі № 28-309/13255 Нацбанк вказав, що ст. 1 Указу Президента "Про невідкладні заходи по поверненню в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" встановлена обов'язковість щоквартального декларування суб'єктами підприємницької діяльності, незалежно від форм власності, наявності валютних цінностей, які належать їм і знаходяться за межами України.
При цьому відповідно до пункту 2 накази Мінфіну від 25 грудня 2013 року № 207 "Про затвердження форми Декларації про валютні цінності, прибутки і майно, що належать резидентові України і що знаходяться за її межами" декларування валютних цінностей, прибутків і майна здійснюється суб'єктами підприємницької діяльності по приведеній формі в регіональних відділеннях Нацбанку і в державних податкових інспекціях по місцезнаходженню суб'єктів підприємницької діяльності. Спільним листом Нацбанку і Державної податкової адміністрації від 17 квітня 2003 року № 28-311/1929-2823 / 3368/5/23-5316 вищезгаданий порядок декларування визначений тільки для тих резидентів України, які є суб'єктами підприємницької діяльності.
Тобто, на сьогодні декларуванню підлягають валютні цінності, прибутки і майно, які знаходяться за межами України, тільки тих фізосіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності.
Крім того, Нацбанк звернув увагу на те, що в пункті 8 розділу III декларації вказується інформація про інше майно за кордоном, а в розділі V - інформація відносно вартості експортованих товарів, робіт, послуг; виручки в іноземній валюті, отриманій від експорту товарів, робіт, послуг; суми грошових коштів, перерахованих за межу і виставлених і непогашених векселів по імпортних контрактах; вартості імпортованих товарів, робіт, послуг.
Відносно виправлення помилок, допущених при заповненні декларації, Нацбанк роз'яснив, що пунктом 2.7 розділу 2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Нацбанку від 8 лютого 2000 року № 49 (далі - Положення № 49) передбачено застосування штрафних санкцій за невиконання резидентами вимог відносно порядку і термінів декларування валютних цінностей і іншого майна.
При цьому валютним законодавством, зокрема Положенням № 49, застосування штрафних санкцій до резидентів за невиконання останніми вимог відносно порядку і термінів декларування валютних цінностей і іншого майна не ставиться в залежність від виправлення резидентами помилок у вже представлених деклараціях.
