Співпраця з ФОП: що варто знати

Частина компаній завдяки співпраці з ФОП оптимізують свої витрати на податки. Але не всі власники та керівники компаній розуміють те, що договори мають бути оформлені відповідно до чинного законодавства й співпраця має відповідати прописаному в договорах. Відзначимо, запитів до юристів «Болінський і команда» щодо аудиту співпраці з ФОП та підготовки до можливих перевірок більшає. Для бізнесу важливо розібратися в нюансах і, задіявши індивідуальні рішення, ефективно організувати роботу та захистити себе від можливих ризиків.

Зарплатні ФОПи

Оформлення співробітників як фізичних осіб-підприємців тягне й зміну підпорядкування, організації роботи, взаємодії. ФОП має сам організовувати свою роботу, не повинен узгоджувати свої дії з керівництвом, не може користуватися ресурсами компанії тощо.

Ознаки «зарплатних ФОП»:

• Формальні договори щодо надання послуг.
• Велика частина співробітників компанії оформлена як ФОП.
• ФОП отримує регулярні виплати на основі внутрішніх процедур компанії.
• Обіймання фізичною особою-підприємцем посади й виконання штатних обов’язків.
• Підпорядкування керівництву, робота за графіком.
• Співпраця ФОПа тільки з однією компанією.
• У договорі про надання послуг не прописані чіткий обсяг послуг і не зазначено кінцеві матеріальні результати.
• Користування офісом, обладнанням, технікою та іншими ресурсами компанії.

Якщо в вашій компанії співпраця з ФОПами виглядає, як у вище переліченому списку, податкова й правоохоронні органи кваліфікуватимуть це як «зарплатні ФОПи», бо ці люди є фактичними неоформленими співробітниками компанії. Доволі часто така схема задіюється в медіа, рекламі, торгівлі, IT-секторі, консалтингу, сфері надання послуг та роздрібній торгівлі. За допуск до роботи кожного неоформленого співробітника компанія має всі шанси отримати штраф від 80000 до 240000 гривень. Компанія також матиме сплатити податки за таких співробітників, пеню за несвоєчасну сплату податків і може понести кримінальну відповідальність.

Дроблення бізнесу

Дроблення бізнесу – це формальне розділення компанії на кількох юридичних осіб або ФОПів. Ними можуть бути як співробітники компанії, так і сторонні особи. Такий поділ дозволяє уникнути переходу на загальну систему оподаткування. Також, коли доходи кожного з суб’єктів не перевищують 1 млн грн на рік, така схема дозволяє уникнути сплати ПДВ.

За законом така схема не заборонена. Але тільки в тому випадку, коли кожен із суб’єктів діє незалежно одне від одного та співпрацює в межах договорів. Якщо податкова або правоохоронні органи доведуть, що такий поділ є ухиленням від сплати податків, на компанію очікують сплата податків, пеня, штраф та кримінальна відповідальність.

Ознаки «дроблення бізнесу»:

• У групи суб’єктів господарювання одні й ті ж власники, керівники та співробітники.
• Спільні офіс, бухгалтерія, техніка, обладнання та інші активи.
• Одні й ті ж постачальники.
• ФОПи, з якими оформлені договори, надають свої послуги не як ФОП, а як наймані працівники.
• Група суб’єктів працює як одна компанія й під одним брендом.
• Подання до фінустанови пакету документів щодо співпраці з юридичною особою та ФОПами.
• Одна й та ж адреса юридичної особи та ФОП.
• Великі надходження від юридичної особи на рахунки ФОП.
• Велика кількість фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП за короткий строк на загальну суму, що наближаються до граничної річної суми.
• Використання одного платіжного терміналу різними суб'єктами господарювання.

Таку схему найчастіше використовують у роздрібній торгівлі. 

Аби уникнути звинувачення в роботі за схемою «дроблення бізнесу» потрібно розмежовувати діяльність кожного суб’єкта. Кожен бізнес-суб’єкт повинен бути незалежним від інших і мати своїх співробітників, своє обладнання, свої активи. Із фізичними особами-підприємцями мають бути оформлені реальні договори про надання послуг. Варто регулярно проводити аудит структури на відповідність до вимог чинного законодавства.

Відзначимо, є випадки, коли компанії довели в суді, що діють законно й уникли покарання. Але тиск на бізнес збільшується. Перевірок і причин зацікавитися роботою компанії може стати більше.

Святослав Болінський, СЕО юридичної компанії «Болінський і команда»

Юридичну підтримку бізнесу здійснюємо вже сьогодні: +38 067 746 95 87

bolinskyi.com