Враховуючи графік роботи підприємства і банку, готівкові засобипідприємства, що поступили в касу, в п'ятницю, мають бути здані у банк не пізніше наступного робочого дня банка і підприємства в суботу, або використані для потреб підприємства першого робочого дня в сумі, що перевищує ліміт каси.
Про це розповіла ГФС в листі № 24664/6/99-99-22-07-03-15.
Порядок визначення термінів здачі готівкової виручки встановлений Положенням про ведення касових операцій в національній валюті в Україні (далі - Положення).
Пунктом 5.1 Положень передбачено, що терміни здачі підприємствами готівкової виручки (готівці) для її зарахування на рахунки у банках визначаються підприємством і встановлюються за узгодженням з відповідним банком (у якому відкритий рахунок підприємства, на який зараховуються засоби) відповідно до наступних вимогами:
а) для підприємств, розташованих в населених пунктах, де є банки, - щодня (в день вступу готівкової виручки в їх каси);
б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня (зміни), встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку і графіками змінності відповідно до законодавства, не дозволяє забезпечити здачу готівкової виручки (готівці) в день її вступу, - наступного дня за днем вступу готівкової виручки в касу.
Якщо підприємства працюють у вихідні і святкові дні і не мають можливості через відсутність відповідної домовленості з банком на інкасацію, здати отриману ними за ці дні готівкову виручку, то вона повинна здаватися підприємствами у банк впродовж операційного часу наступного робочого дня банку і підприємства.
Встановлені згідно з вказаними вимогами терміни здачі готівкової виручки підприємствами узгоджуються з банком і визначаються в договорах банківського рахунку між підприємствами і банками.
Згідно п. 5.9 Положень готівкові засоби не рахуються понадлімітними в день їх вступу, якщо вони були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, в обслуговуючі банки не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством згідно із законодавством (без попередньої здачі їх у банк і одночасного отримання з каси банку на вказані потреби) наступного дня на потреби, пов'язані з діяльністю підприємства.
Відповідно до п. 2.10 Положень підприємства мають право зберігати у своїй касі готівку, отриману у банку для виплат, що відносяться до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), зверху встановленого ліміту каси впродовж 3-х робочих дніввключаючи день отримання готівки у банку. Готівка, отримана у банку на інші виплати, повинна видаватися підприємством своїм працівникам того ж дня. Суми готівки, отримані у банку і не використані за призначенням впродовж встановлених вище термінів, повертаються підприємством у банк не пізніше наступного робочого дня банку або можуть залишатися в його касі (в межах встановленого ліміту).
