Учитывая график работы предприятия и банка, наличные средства, поступившие в кассу предприятия в пятницу, должны быть сданы в банк не позднее следующего рабочего дня банка и предприятия в субботу, или использованы для нужд предприятия первого рабочего дня в сумме, превышающей лимит кассы.
Об этом рассказала ГФС в письме № 24664/6/99-99-22-07-03-15.
Порядок определения сроков сдачи наличной выручки установлен Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (дальше - Положение).
Пунктом 5.1 Положения предусмотрено, что сроки сдачи предприятиями наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках определяются предприятием и устанавливаются по согласованию с соответствующим банком (в котором открыт счет предприятия, на который зачисляются средства) в соответствии со следующими требованиями:
а) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки, - ежедневно (в день поступления наличной выручки в их кассы);
б) для предприятий, у которых время окончания рабочего дня (смены), установленное правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности в соответствии с законодательством, не позволяет обеспечить сдачу наличной выручки (наличности) в день ее поступления, - на следующий день за днем поступления наличной выручки в кассу.
Если предприятия работают в выходные и праздничные дни и не имеют возможности из-за отсутствия соответствующей договоренности с банком на инкассацию, сдать полученную ими за эти дни наличную выручку, то она должна сдаваться предприятиями в банк в течение операционного времени следующего рабочего дня банка и предприятия.
Установленные согласно указанным требованиям сроки сдачи наличной выручки предприятиями согласовываются с банком и определяются в договорах банковского счета между предприятиями и банками.
Согласно п. 5.9 Положения наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления, если они были сданы в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банка или были выданы для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.
В соответствии с п. 2.10 Положения предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), свыше установленного лимита кассы в течение 3-х рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Наличность, полученная в банке на другие выплаты, должна выдаваться предприятием своим работникам в тот же день. Суммы наличности, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, возвращаются предприятием в банк не позднее следующего рабочего дня банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита).
