Государственная налоговая администрация в письме от 11 января 2011 года № 547/7/16-1117 разъяснила вопросах заполнения налоговой накладной, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ГНАУ от 21.12.2010 года № 969.
В верхней левой части налоговой накладной и Расчета корректировки введено новое поле "Включено до ЄРПН", в котором делается отметка, подтверждающая регистрацию накладной в Едином реестре налоговых накладных, если эти накладные подлежат регистрации в соответствии с пунктом 11 подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодекса.
В новой форме накладной обозначением "Х" выделяются нужные поля.
В случае, если оригинал налоговой накладной остается у продавца, проставляется отметка "Х" в поле "Залишається у продавця". Здесь же проставляется тип причини ("01", "02" и т.д. в соответствии с пунктом 8 Порядка.
Если все экземпляры остаются у выписавшего их лица в строках "Індивідуальний податковий номер покупця" и "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" проставляется ноль. Ноль проставляется также в разделе III и графах 8 и 9 накладной в случае поставки товаров, облагаемых налогом по нулевой ставке.
Плательщики НДС составляют отдельные налоговые накладные по видам деятельности, предусматривающим специальный режим налогообложения, и указывают в порядковом номере накладной после дроби код деятельности в соответствии с пунктом 3 Порядка. Если накладная при этом составляется еще и филиалом (структурным подразделением), порядковый номер накладной устанавливается с учетом присвоенного числового номера филиала, который указывается исключительно числовым значением после кода деятельности.
Расчет корректировки, составляемый к подлежащей регистрации в Едином реестре налоговой накладной, предоставляется покупателю также после его регистрации Едином реестре.
Если в результате Расчета корректировки (к нерегистрируемой в Едином реестре накладной) появляются суммы налога, при которых накладная становится подлежащей регистрации, то Расчет также подлежит регистрации в Реестре, причем только после внесения туда данных налоговой накладной независимо от даты ее составления.
