Верховный Суд защитил банковскую тайну налогоплательщика и отказал ГНС в доступе к информации о движении средств на счетах физического лица. В деле № 757/25789/25-ц Суд пришел к заключению, что только факта назначения документальной внеплановой проверки недостаточно для раскрытия банковской тайны.
Подробный анализ позиции Верховного Суда - в полной аналитической статье "Банковская тайна под защитой суда: почему налоговикам недостаточно только назначить проверку".
Налоговый орган просил суд обязать банк предоставить информацию об объеме и обороте средств по двум счетам физического лица за 2018 - 2019 годы, в частности с указанием контрагентов и назначением платежей. Основанием для обращения ГНС называла назначение документальной внеплановой невыездной проверки и непредоставление плательщиком документов на запрос.
Однако суды трех инстанций не согласились с аргументами налогового органа. Верховный Суд указал, что ГНС не доказала надлежащих правовых и фактических оснований для проведения проверки, в частности не подтвердила, что лицо имело статус ФОП или подавало заявление о прекращении предпринимательской деятельности, что было заявлено как формальное основание для проверки.
Начните работу с LIGA360 уже сегодня - и оценивайте судебную практику в системной связи с нормативными изменениями и правоприменением в соответствующих категориях дел.
