Минфин утвердил Порядок мониторинга деятельности финансовых агентов

Министерство финансов утвердило Порядок осуществления мониторинга деятельности финансовых агентов (включая опрос).

Соответствующий приказ от 25 марта 2025 года № 171 вступает в силу со дня официального опубликования.

Утвержденный Порядок определяет направления и особенности осуществления контролирующими органами мониторинга деятельности финансовых агентов, а также особенности проведения опроса финансовых агентов, являющихся Подотчетными Финансовыми Учреждениями для целей применения Общего стандарта отчетности CRS.

Целями мониторинга как способа осуществления налогового контроля определено выявление:

• организаций, являющихся Подотчетными Финансовыми Учреждениями (дальше - ПФУ), но не подавших заявление о постановке их на учет как ПФУ в контролирующем органе в соответствии с требованиями пункта 39-3.3 статьи 39-3 раздела I Налогового кодекса (дальше - Кодекс);

• ПФУ, которые не подают отчеты о подотчетных счетах;

• субъектов хозяйствования, являющихся отчетными финансовыми учреждениями Украины в соответствии с требованиями Соглашения FATCA;

• возможных рисков нарушения ПФУ требований по надлежащей комплексной проверке Финансовых Счетов и выявлению Подотчетных Счетов;

• рисков участия организаций, в том числе тех, которые являются ПФУ, в деяниях или практиках, направленных на уклонение от выполнения обязательств законодательства, которые внедряет Общий стандарт отчетности CRS, и от выявления Подотчетных Счетов для целей выполнения Многостороннего соглашения CRS;

• финансовых агентов, которые несвоевременно подают отчеты о подотчетных счетах;

• ПФУ, подающих отчеты о подотчетных счетах с недостоверными, неполными или ошибочными сведениями;

• ПФУ, нарушающих требования пункта 39-3.5 статьи 39-3 раздела I Кодекса по хранению документов и информации, подтверждающих осуществление финансовым агентом мер надлежащей комплексной проверки.

В ходе осуществления мониторинга контролирующие органы используют:

• информацию из отчетов о подотчетных счетах, из налоговой и финансовой отчетности, дополнительную информацию и/или обоснования (пояснения), предоставленные финансовыми агентами на запросы контролирующих органов в соответствии с требованиями статьи 39-3 раздела I Кодекса;

• информацию информационно-коммуникационных систем ГНС;

• информацию (материалы и сведения) контролирующих органов, полученную во время осуществления проверок;

• информацию, полученную от компетентных органов иностранных государств;

• налоговую информацию, полученную в соответствии со статьей 73 главы 7 раздела II Кодекса;

• информацию, полученную от Национального банка и Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку в соответствии с подпунктом 72.1.2.7 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 главы 7 раздела II Кодекса;

• инструмент поиска и загрузки списка иностранных финансовых учреждений (FFI) FATCA;

• информацию, полученную контролирующими органами от других органов государственной власти Украины;

• информационные базы данных, государственные реестры и другую информацию органов государственной власти Украины;

• анализ любых информационных источников, содержащих открытую информацию и предоставляющих информацию о деятельности организации.

Во время осуществления мониторинга контролирующий орган может проводить опрос путем направления запросов об опросе ПФУ или группе ПФУ, который проводится в соответствии с требованиями раздела IV Порядка.

Порядком также определено, как будут происходить:

• мониторинг выполнения организациями требований по их постановке на учет в контролирующем органе как ПФУ;

• мониторинг выполнения ПФУ требований законодательства, которые внедряет Общий стандарт отчетности CRS;

• опрос. В частности, установлено, что опросом является запрос о предоставлении информации, содержащей перечень заранее определенных контролирующим органом вопросов, сгруппированных по отраслевому признаку (например, опрос страховщиков или банков) или по другому критерию (например, опрос системно важных банков или опрос ПФУ с высоким риском).

Напомним, что все необходимые для эффективной работы документы можно найти в новой LIGA360.