Правительство согласилось с предложением Министерства финансов относительно реализации в течение двух лет со дня вступления в силу постановления № 854 экспериментального проекта по функционированию системы управления налоговыми рисками (комплаенс-рисками) в Государственной налоговой службе.
Соответствующее постановление № 854 принято на заседании 25 июля 2024 года.
Целью экспериментального проекта является внедрение в организацию и деятельность ГНС международных подходов к управлению, которые основываются на управлении налоговыми рисками, по повышению уровня соблюдения плательщиками налогов своих налоговых обязанностей.
Координатором экспериментального проекта определен Минфин.
Участниками экспериментального проекта являются структурные подразделения аппарата ГНС и территориальные органы ГНС.
Основными видами рисков, связанных с несоблюдением плательщиками налогов норм налогового законодательства, другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы, в ходе реализации экспериментального проекта, являются:
риск регистрации - случай, когда лица, которые обязаны стать на учет в налоговом органе или зарегистрироваться налогоплательщиками отдельных налогов, не находятся на учете в налоговом органе или не зарегистрированы плательщиками соответствующих налогов;
риск отчетности - случай, когда налогоплательщики подают налоговую отчетность с опозданием или не подают ее вообще;
риск уплаты - случай, когда налогоплательщики платят налоги, сборы, платежи с опозданием или платят в неполном объеме, или не платят совсем, что приводит к возникновению или накоплению налогового долга;
риск декларирования - случай, когда налоговые поступления уменьшены или могут быть уменьшены в результате неправильного отображения данных в отчетности (ошибочно или умышленно).
Целью введения системы управления в ГНС в ходе реализации экспериментального проекта является:
повышение уровня соблюдения плательщиками налогов налоговых обязанностей с использованием подхода, который базируется на оценке налоговых рисков;
определение причин возникновения налоговых рисков налогоплательщиков;
идентификация, анализ и оценивание налоговых рисков налогоплательщиков, определение мер воздействия (способов реагирования) относительно этих рисков, которые осуществляются при наличии оснований, в пределах и способом, которые определены Кодексом и другими актами законодательства, с учетом наличия финансовых, материально-технических, человеческих и других ресурсов ГНС для минимизации таких налоговых рисков налогоплательщиков, учитывая их весомость;
внедрение дифференцированных подходов к управлению налоговыми рисками на основе весомости риска, определенной в соответствии с методикой.
На стратегическом уровне управление налоговыми рисками в ходе реализации экспериментального проекта осуществляют Председатель ГНС (или должностное лицо, исполняющее обязанности Председателя ГНС), экспертная комиссия.
На тактическом уровне управление налоговыми рисками осуществляют структурное подразделение, ответственное за внедрение комплаенса в налоговой сфере, и в пределах функциональных полномочий другие структурные подразделения.
На оперативном уровне управление налоговыми рисками осуществляют структурные подразделения и территориальные органы ГНС.
Минимизация налогового риска включает как проактивные (благоприятные), так и реактивные (корректирующие) меры реагирования на такой риск.
Проактивними мерами являются благоприятные меры влияния (способы реагирования), направленные на помощь налогоплательщикам в понимании и исполнении своих налоговых обязанностей. Эти методы влияния (или профилактические методы) реализуются путем предоставления консультаций, информационно-справочных услуг, осуществления сервисного обслуживания плательщиков.
Реактивные меры - это корректирующие меры влияния (способы реагирования), являющиеся принудительными действиями, направленными на минимизацию предыдущих случаев и предупреждение будущих случаев несоблюдения налоговых обязанностей по регистрации, представлению отчетности, декларированию и уплате обязательств налогоплательщиками. Такие меры должны включать широкий спектр мер по осуществлению налогового контроля и погашению налогового долга.
Новая LIGA360 - новые фишки для работы с законодательством:
Все виды источников, чтобы оценить контекст: НПА, аналитика, судебная практика, новости, реестры и др.
Инновационные инструменты анализа: обратные связи документов 2.0, графические связи документов, смарт-фильтры и мониторинг поступлений.
Оцените все преимущества в действии, заказав презентацию.
Воспользуйся самым горячим предложением - Summer program от LIGA ZAKON! Скидка на обновленную версию LIGA360 для новых клиентов LIGA ZAKON. Получи эффективные инструменты для контроля бизнес-рисков и принятия решений. Обеспечь всю команду информацией и экономь больше с каждой дополнительной лицензией.
