Академия LIGA ZAKON приглашает на вебинар: "Корпоративные отношения и налогообложение: построение оптимальной структуры собственности, M&A, реорганизации бизнеса"
20 декабря 11:00 - 14:00
Программа вебинара:
Блок 1. Корпоративная структура. Прибыль, инвестиционная прибыль и капитал
1. Задачи построения корпоративной структуры: владение активами и их юридическая защита; построение оптимального взаимодействия между предприятиями группы; распределение центров ответственности между собственниками; построение вертикальной структуры для привлечения инвестиций или продаж бизнеса. Поиск компромиссов между задачами построения корпоративной структуры.
2. Базовые принципы налогообложения в корпоративных взаимоотношениях и корпоративных преобразованиях.
3. Базовые идеи по экономическому и юридическому налогообложению при владении корпоративными правами. Налогообложение дивидендов. Метод участия в капитале и их влияние на налогообложение.
4. Налоговые последствия, возникающие в разных комбинациях владения корпоративными правами. Практические ограничения при использовании нерезидентов, плательщиков единого налога 3 и 4 групп.
5. Прибыль, инвестиционная прибыль и капитал: базовые отличия и влияние на налогообложение. Налоговый статус уставного капитала и дополнительные вклады. Другие формы прибавочного капитала.
6. Владение активами vs владение корпоративными правами. Выбор оптимального владельца: физическое лицо vs частный предприниматель vs юридическое лицо. Продажа активов vs продажа корпоративных прав.
Блок 2. Когда один владелец получает больше другого. Бенефициарный владелец. Долг и капитал
1. Определение справедливой стоимости и других корпоративных прав. Взаимосвязь между стоимостью корпоративных прав и стоимостью (чистых) активов компании. Налогообложение прибыли при продаже акций и других корпоративных прав. Налогообложение при приобретении корпоративных прав. Гудвилл и отрицательный гудвилл.
2. Налогообложение инвестиционной прибыли физических лиц.
3. Когда один владелец получает больше, чем другой: непропорциональное увеличение уставного капитала и его налоговые последствия
4. Увеличение уставного капитала путем внесения акций/корпоративных прав.
5. Инструменты оптимизации налоговой нагрузки на инвестиционную прибыль при различных формах корпоративного преобразования.
6. Бенефициарный владелец корпоративных прав и бенефициарный владелец доходов.
7. Долг и капитал: отличия при налогообложении. Ограничение использования долговых инструментов. Долговые инструменты как способ отделения бизнеса от бенефициарного владельца. Субординированный долг. Переквалификация и конверсия долга в капитал.
Блок 3. Реорганизация. Сквиз-аут. Постоянное консульство. Бизнес-реструктуризации и ТЦУ
1. Реорганизации: выделение, присоединение, слияние и т.д. Гражданское и налоговое правопреемство. Налоговые последствия и потенциал налоговой оптимизации при реорганизациях.
2. Корпоративные преобразования в акционерных обществах. Налогообложение при сквиз-ауте.
3. Институты совместного инвестирования как метод построения корпоративной структуры.
4. Кооперативы и некоммерческие учреждения как способ организации корпоративной структуры.
5. Базовые принципы построения корпоративных взаимоотношений с использованием иностранных компаний. Использование международных договоров в целях оптимизации налогообложения. Использование оффшорных структур для построения холдинга. Идея "налоговой прозрачности".
6. Постоянное представительство как способ организации деятельности нерезидента на Украине. Налоговые опасности использования нерезидента без сотворения неизменного консульства. Оптимизационный потенциал неизменного консульства нерезидента. Реструктуризация бизнеса с участием постоянного представительства нерезидента.
7. Договор совместной деятельности как элемент корпоративной структуры. Достоинства и недостатки договоров совместной деятельности. Оптимизационный потенциал контракта совместной деятельности.
8. Бизнес-реструктуризация и трансфертное ценообразование.
Спикер:
Алексей Шматко - президент "Аксиома Консалтинг Груп",
к.э.н., сертифицированный аудитор, сертифицированный налоговый консультант, LLM (Adv.): Международное налоговое право (Лейденский университет).
Полная програма вебинара и регистрациия по ссылке.
