28 апреля вступил в силу Закон № 2970-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах", кроме отдельных норм, которые вступают в силу 30 июня 2023 года и 1 января 2024 года соответственно.
Законодательный акт был официально опубликован в газете "Голос України" 27 апреля 2023 года.
Ранее Минфин сообщал, что документ разработан с целью внедрения Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного ОЭСР (дальше - Стандарт CRS). Внедрение в национальное законодательство Стандарта CRS является обязательным условием для присоединения Украины к международной системе обмена информацией в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (дальше - Многостороннее соглашение CRS), к которому Украина в лице ГНС присоединилась в августе 2022 года.
В частности, основные положения принятого Закона устанавливают:
функции и права контролирующих органов для обеспечения получения информации, необходимой для обмена, в соответствии со Стандартом CRS;
требования для финансовых агентов применять правила Стандарта CRS во время осуществления надлежащей комплексной проверки финансовых счетов и подавать в ГНС информацию о финансовых счетах владельцев счетов, являющихся налоговыми резидентами других юрисдикций - партнеров по обмену информацией;
требования относительно минимального срока хранения документов и порядка предоставления контролирующему органу таких документов некоторыми субъектами хозяйственной деятельности;
порядок получения информации для налоговых целей контролирующим органом в соответствии со Стандартом CRS и на запрос от компетентного органа иностранной юрисдикции на основании международного договора;
эффективный механизм контроля относительно соблюдения требований Стандарта CRS финансовыми агентами.
С 1 июля 2023 года Закон требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, подлежат ли счета автоматическому обмену (являются ли счета подотчетными). Стандарт CRS содержит отдельные правила надлежащей проверки для счетов, открытых до и начиная с 1 июля 2023 года. Следовательно, по времени открытия финансовые счета делятся на "новые счета" и "существующие счета". В зависимости от этого установлены отдельные правила надлежащей проверки счетов и сроки для завершения этой проверки.
Обратите внимание: Законом № 2970-IX внесены изменения в пункт 44.3 НКУ, а именно изменены сроки хранения первичных документов (подробнее).
Хотите обезопасить бизнес от рисков и повысить эффективность? Купите решение LIGA360 для 10 специалистов по цене 3! Защита от бизнес-рисков, мощности AI для принятия решений, удобные инструменты для руководителя, юриста, бухгалтера, HR. Закажите на акционных условиях прямо сейчас.
