20 сентября 2021 года Министерство финансов обнародовало обновленные образцы составления схематического изображения структуры собственности и комментарии по их заполнению (согласно Положению о форме и содержании структуры собственности, утвержденному приказом Минфина от 19.03.2021 № 163, действующим с 11.07.2021).
Нотариальная палата разъяснила, что изменения, в частности, претерпели Примеры 10 "Непрямое решающее влияние (большое количество физических лиц)" и 11 "Публичная компания".
Изменения произошли в схематическом изображении юридических лиц долями в уставном капитале и/или акциями которых владеет большое количество физических лиц с незначительным процентом участия в уставном капитале такого юридического лица.
Обновленные образцы предусматривают указание на схематическом изображении полного перечня участников и/или акционеров, а именно: ФИО, дата рождения, РНУКПП, размер участия (процент корпоративных прав), в то время как предыдущие образцы содержали только сведения об общем количестве таких физических лиц.
Также добавлены образцы: Пример 16 "Государственное предприятие" и Пример 17 "Государство владеет 50 % капитала компании".
Министерство финансов также информирует, что направить электронное обращение (запрос) по вопросам практического применения Положения о форме и содержании структуры собственности можно по электронному адресу infomf@minfin.gov.ua.
Признаки осуществления прямого/непрямого решающего влияния приведены в пункте 30 части первой статьи 1 Закона № 361-ІХ "О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения".
Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица.
Признаками осуществления непрямого решающего влияния на деятельность является по крайней мере владение физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица через связанных физических или юридических лиц, трасты или другие подобные правовые образования, или осуществление решающего влияния путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их долей, права получения доходов от деятельности юридического лица, траста или другого подобного правового образования, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершения сделок, которые дают возможность определять основные условия хозяйственной деятельности юридического лица, или деятельности траста или другого подобного правового образования, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юридического лица, траста или другого подобного правового образования, независимо от формального владения.
При этом КБС не может быть лицо, которое только формально владеет 25 процентов и больше уставного капитала, но является коммерческим агентом, номинальным собственником или номинальным держателем, или только посредником относительно такого права.
Вышеприведенная норма Закона № 361 устанавливает, что непосредственное владение физическим лицом долей в размере не менее 25 процентов уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица не является обязательным условием, которое дает возможность определить принадлежность физического лица к КБС.
То есть КБС может быть физическое лицо, не владеющее долей в размере 25 или больше процентов уставного (складочного) капитала компании, но которое имеет возможность, в частности, осуществлять решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность компании способом, определенным указанной нормой Закона № 361. Например: распоряжаться активами; получать дивиденды; осуществлять решающее влияние на формирование состава и/или результаты голосования органов управления, на совершение сделок, определяющих основные условия хозяйственной деятельности юридического лица.
Таким образом, определение наличия непрямого решающего влияния в каждом конкретном случае должно осуществляться с учетом особенностей создания и деятельности юридического лица, его структуры собственности, взаимоотношений совладельцев и т. п.
В то же время в Минфине указали, что обязанность установления информации о КБС законодательством возложена на юридических лиц.
Определение КБС является специфическим для каждого юридического лица и зависит от конкретной ситуации, особенностей механизмов владения и контроля в отдельных правовых системах и соответствующих фактических обстоятельств.
Как быть уверенными в бизнес-связях? CONTR AGENT даст оценку компаний по 19 индикаторам рисков. Система покажет проблемы, стоящие внимания: частые смены руководства, отсутствие данных о конечных бенефициарах и уставном капитале. Заказывайте CONTR AGENT прямо сейчас и получите всю полноту информации о партнерах и конкурентах.
