С 1 марта 2021 года вступает в силу приказ Министерства финансов от 2 декабря 2020 года № 734 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины" (дальше - Приказ № 734).
Следовательно, с 01.03.2021 при составлении налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК) необходимо учитывать некоторые особенности, о которых рассказали специалисты Главного управления ГНС в Днепропетровской области.
Так, в частности, налоговая накладная и расчет корректировки дополнены новым реквизитом "код", в котором указывается признак источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица, а именно:
1 - Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ);
2 - Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов (ГРФЛ);
3 - регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами (для налогоплательщиков, которые не включены в ЕГРПОУ);
4 - серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте).
При этом строка "код" в НН и/или PК заполняется исключительно в случае заполнения строки "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" НН и/или РК.
Начиная с 01.03.2021 в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН) могут быть зарегистрированы исключительно НН и/или РК, составленные по новым формам, а НH и/или РК, составленные по старым формам, действовавшим до 01.03.2021, к регистрации в ЕРНН приниматься не будут.
Если после 01.03.2021 возникнут основания для составления PК к НН, составленной по форме, действующей до 01.03.2021, и зарегистрированной в ЕРНН до указанной даты, то такой PК необходимо составить по новой форме (в редакции Приказа № 734). В то же время в строке "код" такого PК должен быть проставлен код признака "1", "2", "3" или "4" в зависимости от признака источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица (поставщика/получателя).
В соответствии с изменениями, внесенными Приказом № 734, уточнено количество наименований поставленных товаров/услуг, которые могут быть указаны в одной НН, а именно, начиная с 01.03.2021, такое количество не должно превышать 99999 позиций (раньше было 9999 позиций).
Как самостоятельно подать отчетность и контролировать уплату налогов? В сервисе Liga:REPORT есть все шаблоны отчетов в налоговую, он автоматически проверяет и рассчитывает данные. Также здесь можно следить за уплатой налогов и штрафов государству, вести книгу учета доходов онлайн. Приобретите Liga:REPORT и отчитывайтесь уже сегодня без проблем.
Читайте также:
