В письме № 31-11010-08-10/17417 Минфин рассказал о нюансах исполнения обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга аудиторами и аудиторскими фирмами.
В соответствии с подпунктом «г» п. 7 ч. 2 ст. 5 Закона № 1702-VII о предотвращении и противодействии отмыванию доходов аудиторы и аудиторские фирмы являются специально определенными субъектами первичного финансового мониторинга.
Исполнение обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга обеспечивается аудиторами и аудиторскими фирмами, если они задействованы в финансовой операции для своего клиента в отношении:
- купли-продажи недвижимости;
- управления активами клиента;
- управления банковским счетом или счетом в ценных бумагах;
- привлечения средств для образования юрлиц, обеспечения их деятельности и управления ими;
- образования юрлиц, обеспечения их деятельности (включая аудит) или управления ими, а также купли-продажи юрлиц (корпоративных прав).
Для выполнения требований Закона № 1702-VII такие субъекты обязаны стать на учет в специально уполномоченном органе - Госслужбе финансового мониторинга, как субъекты первичного финансового мониторинга не позднее дня установления деловых отношений с клиентом (проведения финансовой операции) в случаях, определенных ст. 8 Закона № 1702-VII.
Задачи, обязанности и права СПФМ, предусмотренные ст. 6 Закона № 1702-VII.
Ответственность за нарушение Закона № 1702-VII и/или нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность в сфере предотвращения и противодействия отмыванию доходов, установлена разделом VIII Закона № 1702-VII.
Решение о применении к СПФМ санкций принимается субъектом государственного финансового мониторинга, который согласно Закону № 1702-VII выполняет функции государственного регулирования и надзора за СПФМ (Министерство финансов - относительно аудиторов и аудиторских фирм).
