В письме № 7796/7/99-99-19-03-02-17 ГФС разъяснила особенности заполнения таблицы 1 приложения 2 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Отмечается, что все итоговые показатели по каждой графе таблицы указываются в строке «Усього», которая всегда является первой строкой таблицы.
Расшифровка показателя строки «Усього» осуществляется в хронологическом порядке, начиная сверху с отчетного периода, который является ближайшим к дате представления декларации (последний отчетный период) и заканчивая наиболее древним отчетным периодом. То есть сначала отображается ближайшая дата к дате подачи декларации, под ней - более ранняя дата.
Не могут быть одновременно заполнены в одной строке графы 2 - 5 приложения 2 к декларации (например, если в одном отчетном периоде плательщиком было задекларировано отрицательное значение двух разных категорий, такие суммы указываются в разных строках и графах таблицы 1 приложения 2 с одинаковой датой в графе 1).
В графе 1 таблицы 1 указывается отчетный период, в котором возникла сумма отрицательного значения, которая соответствует категории такой суммы, указанной в графах 2 - 5 приложения 2 к декларации.
Графы 1 - 5 таблицы 1 заполняются в хронологическом порядке возникновения сумм, отражаемых в графах 2 - 5. Сначала сверху в графе 1 указывается отчетный период, в котором возникло значение графы 2 («январь 2015 года» в формате «01.2015»), потом ниже - в хронологическом порядке отчетные периоды, в которых возникли значения графы 3, потом - 4, в последнюю очередь - графы 5.
В графы 2 - 5 приложения 2 к декларации за февраль 2015 года переносятся показатели декларации за январь 2015 года и в соответствующих случаях - предыдущих отчетных периодов в разрезе категорий такого отрицательного значения и отчетных периодов их возникновения.
Для корректного заполнения сумм, которые указываются в графах 4 и 5 таблицы 1 приложения 2 к декларации, налогоплательщикам целесообразно до даты представления такой декларации обратиться в контролирующий орган, в котором плательщик налогов состоит на учете. Это нужно сделать для сверки остатков отрицательного значения по состоянию на 1 февраля 2015 года в разрезе налоговых периодов их возникновения.
