Ужесточение правил в части прозрачности ведения международного бизнеса, перспектива введения автоматического обмена налоговой информацией, а также желание знать реальных собственников бизнеса и поиск инструментов упрощения внешней торговли - далеко не полный перечень вопросов, волнующих сейчас бизнес, который как и прежде нацелен на оптимизацию своих налогов. О тенденциях в налоговом планировании и международной банковской сфере говорили с Натальей Ульяновой, директором Департамента международного налогового планирования ICF legal service.
Наталья, изменились ли в текущем году принципы современного налогового планирования? Какие наиболее существенные изменения и чем обусловлены?
- Сами принципы практически не изменились, изменился, скорее, сам подход и инструменты, используемые в налоговом планировании. Клиент стал больше ориентироваться на использование дорогостоящих респектабельных юрисдикций - таких как, к примеру, Нидерланды или Австрия, использовать счета в Швейцарских и Австрийских банках вместо банков Кипра и Прибалтики. При этом спрос на классические офшорные юрисдикции если и падает, то незначительно. Отсюда следует вывод, что средний украинский бизнес укрепляется для работы с партнерами из Европы (и Украины). Так же стоит отметить рост спроса на юридические услуги по юрисдикциям общего права - если ранее партнерам по бизнесу было достаточно приобрести каждому по компании, то теперь они стремятся заключить еще и акционерное соглашение.
С 25 ноября начнет работать Закон, требующий раскрытия конечных выгодополучателей бизнеса. Какая норма вызывает у представителей бизнеса наибольшее количество вопросов или, возможно, вызывает опасения? Ваше мнение относительно данного документа и его последствий для бизнеса?
- Целью этого Закона Украины является создание механизма решения проблемы определения физического лица - конечного выгодоприобретателя юридических лиц, а также свободного доступа к Государственному реестру прав на недвижимое имущество.
Ключевым моментом является введение новой для украинского права категории - конечный выгодоприобретатель юридического лица. При этом большое влияние на бизнес будут иметь изменения в Закон "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей", обязывающие в срок до 6 месяцев от момента вступления в силу Закона предоставить государственному регистратору информацию о конечном выгодоприобретателе.
Законом также предусматривается установление административной ответственности за непредставление юридическим лицом государственному регистратору предусмотренной информации, в таком случае негативным последствием может быть штраф до 8500 грн.
Однако, несмотря на установление новых правил, Закон имеет скорее декларативный характер, и без внесения дальнейших изменений в законодательство Украины и создания механизма его функционирования вряд ли будет создавать серьезные последствия для бизнеса.
Каковы тенденции в международной банковской сфере и их последствия?
- Сейчас ввиду последних политических событий стало труднее открывать счета в банках Гонконга и Сингапура - банки в этих странах традиционно отличались жесткими требованиями при открытии счетов. После введения разными странами санкций против России банки Гонконга и Сингапура перестали открывать счета клиентам из Украины (как и клиентам из других стран СНГ) мотивируя это риском пострадать от санкций. Как альтернатива - активно стали предлагать свои услуги банки Китая. Ожесточение процедуры - знай своего клиента (KYC) - коснулось и европейских банков, особенно Прибалтийских, правда счета они продолжают открывать, но с большим количеством требований.
Какие рекомендации даете относительно выбора банка в той или иной стране? На что обращать их внимание?
- В первую очередь, нужно исходить из потребностей бизнеса. Так, условно все банки можно разделить на банки для активных и частых торговых операций и банки для нечастых, но крупных платежей и инвестирования. При активной торговле клиенту важны низкие тарифы за проведение операций (за вход и выход средств со счета), а также низкий уровень неснижаемого остатка по счету. Такие условия существует у некоторых банков Кипра и Прибалтики, так же как и у некоторых других банков Европы. Когда компания ведет инвестиционную деятельность, к примеру, в объекты недвижимости, или хранит личный капитал на счете компании, где неснижаемый остаток по счету в $1-2 млн, и для него это приемлемо, я бы рекомендовала банки Лихтенштейна, Швейцарии или Австрии.
География деятельности компании имеет значение?
- Да. География деятельности клиента имеет свою специфику. Для работы с контрагентами, например, из Ирана подойдут только офшорные банки или банки континентального Китая. Европейские банки (за редкими исключениями, такими как Лихтенштейн) крайне не охотно работают с платежами из России и закрывают счета российским компаниям. Иногда можно порекомендовать открыть несколько счетов для разных целей. Часто существует структура, когда клиент имеет счета в нескольких "торговых" банках, при этом средства, не используемые в обороте, хранит в Швейцарии или Лихтенштейне.
Иногда важную роль играет и оперативность открытия счета... Быстрее всего открывают счета банки Кипра и, правда некоторые, Прибалтийские банки с частыми исключениями. В любом случае, процесс подбора банка это важный и не всегда простой процесс, необходимо рассматривать всю или большую часть бизнеса, взвешивать все "за" и "против" и правильно понять потребности бизнеса, чтобы значительно упростить, а не осложнить его дальнейшую работу.
*****
20 ноября 2014 г. в Киеве состоится практикум для бизнеса «Практика международного налогового планирования: холдинги, торговля, защита активов и банки». Он будет полезен тем, кто планирует начать и вести бизнес с использованием иностранной компании или зарубежной составляющей, хочет знать детали налогообложения в той или иной юрисдикции с целью последующей налоговой оптимизации, а также ищет банк под свои требования. Отдельное внимание будет уделено аспектам, связанным с организацией международной торговли с Азией, Китаем, РФ и СНГ.
