Государственная фискальная служба рассказала о порядке и сроках представления отчета о движении валютных ценностей по счету, открытому за пределами Украины на основании лицензии НБУ, и ответственности за его непредставление.
В соответствии с Декретом Кабмина «О системе валютного регулирования и валютного контроля» осуществление операции по открытию счетов в иностранных банках требует получения резидентом Украины индивидуальной лицензии.
Согласно п. 6.3 гл. 6 Положения о порядке выдачи Нацбанком индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юр- и физлицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины владелец лицензии не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, обязан подавать управлению Нацбанка и контролирующему органу, в котором владелец лицензии зарегистрирован как налогоплательщик, ежемесячный отчет о движении валютных ценностей по счету (счетам). Физлицо, не являющееся предпринимателем подает полугодовой отчет. Первым отчетным месяцем является месяц выдачи лицензии. Вместе с отчетом подается расшифровка по проведенным по счету (счетам) операциям с отражением соответствующих статей зачисления и списания (кроме физического лица, не являющегося предпринимателем) и копии банковских выписок по счету (счетам).
При этом размещение владельцем лицензии валютных ценностей на счете или проведение через этот счет других операций без получения лицензии, или нарушение требований Положения влечет за собой ответственность согласно законодательству. В частности, в соответствии с Положением о валютном контроле за несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Нацбанком отчетности о валютных операциях грозит штраф в размере 100 необлагаемых минимумов доходов граждан.
