Миндоходов в разъяснении от 14 мая 2014 года указало, что расчеты между юрлицами и при участии физлиц, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляют в безналичной форме. Если иное не установлено законом, то они могут осуществляться и наличными.
Постановлением Нацбанка от 6 июня 2013 года № 210 установлены ограничения наличных расчетов в течение дня:
- для предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня в размере 10 000 грн.;
- для физлица с предприятием (предпринимателем ) в течение одного дня за товары (работы, услуги) в размере 150 000 грн.;
- для физлиц между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, в размере 150 000 грн.
Физлица имеют право осуществлять расчеты на сумму, превышающую 150 000 грн., путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет, внесения и / или перечисления средств на текущие счета (в том числе на депозит нотариуса на отдельный текущий счет в национальной валюте).
Таким образом, ограничение наличных расчетов распространяется как на ситуации внесения наличных гражданами в кассу предприятий (предпринимателей), так и на случаи выплаты предприятиями (предпринимателями) наличных средств гражданам.
При этом ограничение не распространяется на:
1) расчеты предприятий (предпринимателей) с бюджетами и государственными целевыми фондами;
2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;
3) использование средств, выданных на командировку.
Миндоходов отметило, что Указом Президента от 12 июня 1995 года № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» не предусмотрена ответственность за правонарушения в части превышения установленных лимитов расчетов наличными. В случае осуществления субъектами хозяйствования расчетов наличными сверх установленной предельной суммы, такие плательщики привлекаются к ответственности согласно нормам Кодекса об административных правонарушениях.
В соответствии со ст. 163-15 КоАП такие нарушения влекут за собой наложение штрафа на ФЛП от 100 до 200 необлагаемых минимумов доходов граждан (1700 - 3400 грн.). Если же лицо в течение года уже привлекалось к админответственности за такое же нарушение, то размер штрафа значительно возрастает - от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан (8500 - 17000 грн.).
Напомним, Нацбанк планирует снизить предельную сумму наличных расчетов с участием физических лиц до 100 тысяч грн.
