В письме от 23 апреля 2014 года № 18-212/18844 Нацбанк разъяснил вопросы практического применения требований Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (Закон FATCA), нормы которого направлены на то, чтобы сделать невозможным уклонение от налогообложения резидентами США.
Законом FATCA предусмотрено предоставление иностранными финансовыми учреждениями налоговой службе США (далее - IRS) информации о владельцах счетов (прежде всего по счетам, остаток на которых более 250000 долл. США для юрлица и 50000 долл. США для физлица) в отношении всех субъектов налогообложения в США и юрлиц, в том числе зарегистрированных в Украине, владельцами существенного участия которых являются субъекты налогообложения в США.
По имеющейся информации, Минфином, который определен ответственным центральным органом исполнительной власти по подготовке документов о начале проведения переговорного процесса и проекта Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки об обмене информацией по налоговым вопросам (далее - Соглашение), проводятся необходимые мероприятия по ведению переговоров и подписанию Соглашения.
В соответствии с требованиями Закона FATCA все финансовые учреждения, которые приняли решение участвовать в FATCA самостоятельно или при наличии межправительственного соглашения, обязаны зарегистрироваться в IRS на сайте IRS для получения специального регистрационного номера. Регистрация проводится каждым банком самостоятельно.
Поскольку соглашение пока еще не подписано, Нацбанк рекомендует банкам, которые не осуществили регистрацию в IRS, с целью предотвращения потенциальных репутационных и финансовых рисков определиться по регистрации на сайте IRS (https://sa2.www4.irs.gov/fatca-rup/) с целью ее завершения до 5 мая 2014 года (в начале апреля срок регистрации был продлен до 5 мая 2014 г., предыдущий срок - 25 апреля 2014 г.) для получения специального регистрационного номера и включения в список иностранных финансовых учреждений, осуществляющих сотрудничество с IRS по FATCA.
