В письме от 24 марта 2014 года № 63-102/12208 Нацбанк предоставил разъяснения относительно заполнения формы отчетности № 503 «Отчет о привлечении и обслуживании кредита по договору с нерезидентом».
Поскольку форма № 503 является основным источником расчета объемов кредитов, которые получают предприятия Украины от прямых инвесторов-нерезидентов, определение связей прямого инвестирования между кредитором и заемщиком является ключевым для классификации кредита при составлении статистики внешнего сектора.
Нацбанк указал, что при заполнении показателя «Вид заемщика» в форме № 503 понятие «дочернее предприятие» следует рассматривать в контексте конкретного кредитного договора с обязательным учетом взаимосвязей заемщика с кредитором. Сооответственно заемщик определяется как «предприятие с иностранными инвестициями, но не дочернее предприятие» только в случаях, когда кредитор-нерезидент владеет от 10 до 50 % уставного капитала заемщика.
Вместе с тем согласно Положению о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам в Сообщении о договоре вид заемщика указывается в соответствии с уставными документами заемщика на участие нерезидента в капитале. То есть, если в уставном капитале предприятия-резидента 50 и более % капитала принадлежит нерезиденту, то такое предприятие определяется как дочернее, независимо от того, является ли предприятие-кредитор его материнской компанией, или оно вообще не имеет никаких взаимосвязей с предприятием- заемщиком.
Таким образом, показатель «вид заемщика» в форме № 503 и в Сообщении о договоре может не совпадать в случаях, когда кредитор не является прямым инвестором предприятия-заемщика.
Учитывая то, что соответствующие уточнения в форм № 502 и № 503 требуют значительных затрат времени, Нацбанк продолжает режим опытной эксплуатации программного обеспечения на период до трех месяцев (отчеты за март - май), во время которого его территориальные управления не применяют меры воздействия (штрафные санкции) к банкам, допустившим ошибки в отчетах по формам № 502, № 503.
Начиная с отчетной даты 1 июля 2014 года банки подают статистические отчеты по формам № 502, № 503 в основном режиме эксплуатации в соответствии с требованиями действующего законодательства и нормативно-правовых актов Нацбанка.
