В письме от 7 марта 2014 года № 5699/7/99-99-19-03-01-17 Миндоходов рассказало о порядке заполнения отдельных показателей налоговой отчетности.
Разъяснено, что в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Миндоходов от 30 декабря 2013 г. № 872:
- строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняются только плательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал, и не заполняются плательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год;
- в карточку лицевого счета (КЛС) заносится значение строк 14, 17 и 20 Декларации № 872 налогоплательщиков, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, и значения строк 16, 19 и 22 Декларации № 872 налогоплательщиков, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал;
- строка 5.1 приложения АВ и строка 20 Декларации № 872 заполняются как плательщиками, принявшими решение об уплате консолидированного налога, так и налогоплательщиками, которыми не принято такое решение, в том числе в связи с отсутствием филиалов (обособленных подразделений).
Также отмечено, что в случае самостоятельного исправления ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль в КЛС заносится показатель из строки 34 (в случае увеличения налогового обязательства) или из строки 37 (в случае уменьшения налогового обязательства) за месяцы, срок уплаты авансовых взносов за которые истек на дату подачи уточняющей декларации, и из строки 23 за другие месяцы.
Относительно Отчета о контролируемых операциях, форма которого утверждена приказом Миндоходов от 11 ноября 2013 года № 669 , разъяснено, что при заполнении раздела «Сведения о лице, которое принимает участие в контролируемых операциях» приложения к Отчету и кода для заполнения названия страны, в которой зарегистрировано лицо, следует руководствоваться Классификацией стран мира, утвержденной приказом Государственной службы статистики от 30 декабря.2013 года № 426.
В графе 10 показатель - «Код стороны сделки» раздела «Сведения о контролируемых операциях» приложения к Отчету № 669 указывается код стороны сделки согласно приложению 5 к Порядку составления Отчета о контролируемых операциях. В случае отсутствия нужного наименования стороны сделки указывается код 045 - «Другое наименование стороны».
В графе 10 «Информация о связанных лицах», которая является приложением к Отчету № 669, путем проставления отметки «х» отмечается необходимое. Для обеспечения эффективности обработки большого объема информации, которая может содержаться в приложении к Отчету № 669 (код документа F / J 0147101), предусмотрено поле «номер порции» и ограничено максимальное количество строк этого приложения до 20000 записей. Одна порция в пределах 20000 записей.
