Олег Куц, управляющий лондонской юридической компании KK & Partners, 10 февраля 2014 г. в ходе мастер-класса, организованного ЮРЛИГОЙ, поделился с украинскими коллегами своим практическим опытом в отношении анализа проблемной ситуации и норм права в различных юрисдикциях, оценки политических, финансовых и юридических рисков, определения наиболее эффективных подходов к решению специфических задач в указанных сферах.
Отметим, что г-н Куц является высокоспециализированным международным экспертом в области корпоративных финансов, трастов и фондов, международных M&A-сделок, структурирования активов и богатства, международных инвестиций и налогового планирования.
По мнению эксперта, когда возникают вопросы относительно структурирования и обеспечения надежной конфиденциальности, то наиболее эффективным инструментом выступает траст по Common Law. О. Куц отметил, что английские трасты предлагают такой гибкий и широкий набор инструментов, прав и механизмов, который не может предложить никакой другой правовой инструмент в мире. «Это очень гибкий инструмент. Однако юристы из стран СНГ в основном стараются его избегать, так как не совсем четко представляют его юридическую природу, механизмы работы, права и обязательства сторон. Даже практикующие юристы часто сравнивают траст с доверительным управлением. Исходя из моей практики, при работе с клиентами у меня есть только около минуты для объяснения потенциальному клиенту, что такое траст и его безусловные преимущества по отношению к любым другим потенциальным инструментам. Если я был убедительным и клиент уяснил для себя главное преимущество, он принимает положительное решение в целом и готов обсуждать дальнейшие шаги. Если у меня не получилось уложиться в 60 секунд, клиент обычно теряет интерес и уходит», - говорит управляющий лондонской юридической компании KK & Partners.
По его словам, траст - это 100 % передача прав собственности. Без этого траст будет считаться несозданным, все последующие сделки с трастовым имуществом и правами могут быть признаны недействительными. Однако в ситуации с клиентом необходимо успеть за 60 секунд убедить его в эффективности и безопасности выбора, не спугнув тем фактом, что все имущественные права клиент должен будет передать другому человеку, которого никогда лично не видел и не знает.
Как отметил О. Куц, одна из главных задач, стоящих перед юристами, - это оценка всех политических, экономических и юридических рисков и предупреждение проблемной ситуации. Например, ранее Сейшелы были очень популярны, в том числе и потому, что в этой юрисдикции можно было использовать акции на предъявителя. Сравнительно недавно были введены новации в местное законодательство - и акции на предъявителя исключили из коммерческого законодательства. Поэтому нужно анализировать проекты соответствующих законодательных изменений в местные законы, предвидеть данную ситуацию, проконсультировать клиентов заранее, предупредить все возможные риски и ущербы для клиента путем смены формы владения, применения других инструментов или вообще ухода из данной юрисдикции. В то же время в Швейцарии существует тревожная практика по раскрытию финансовой конфиденциальной информации. По словам юриста, практически все швейцарские банки не хотят открывать счета, когда речь идет о структурах и компаниях, аффилированных хотя бы с одной компанией из любого офшора мира.
Не так давно мы стали свидетелями того, как швейцарский парламент разрешил ряду коммерческих банков (включая UBS) раскрывать информацию о своих клиентах. И речь уже идет о десятках тысяч вкладчиков. Поэтому эксперт считает, что нужно оценивать все финансовые, политические, юридичекие и налоговые риски, включая человеческие (будущие директора, трасты, администраторы, секретари, протекторы, агенты, intermediary и т. д.). «Необходимо просчитывать ситуацию заранее, иметь в штате специалистов, которые будут изучать и анализировать все проекты законов и других нормативных актов в соответствующих юрисдикциях, а также доклады, отчеты, списки и директивы таких организаций, как G20, Совет Европы (EC) и ОЭСР (OECD). Мы обязаны предупреждать своих клиентов о всех возможных рисках», - отметил О. Куц.
Какие главные стратегические задачи стоят перед корпоративным юристом, специализирующимся на структурировании бизнеса? Олег Куц выделяет 8 основных задач:
1. Эффективное управление активами.
2. Структура должна обеспечить полную защиту активов от политических рисков, рейдерства, недобросовестных конкурентов, прессы и любого другого нежелательного вторжения.
3. Возможность оптимального отчуждения или приобретения. Используя юридический жаргон: «Перед тем как зайти в сделку, необходимо подумать, как выйти из нее».
4. Приумножение богатства.
5. Оптимальная передача богатства следующему поколению.
6. Необходимо обеспечить наиболее оптимальное распределение дивидендов.
7. Конфиденциальность от публичного контроля.
8. Оптимизация финансовых потоков и налоговых платежей. Необходимо использовать систему налогового законодательства разных стран для достижения максимально возможного эффекта для клиента.
Анализируя юрисдикции и оптимальность их использования в налоговом планировании, О. Куц отметил, что, например, создать компанию и содержать ее на Сейшелах сравнительно дешево. На Кипре несколько дороже, поскольку там существует обязательный ежегодный аудит комапний. Значительно дороже обойдутся компании в BVI, Нидерландах, Люксембурге, Гибралтаре или Швейцарии.
Необходимо очень тщательно и скрупулезно подходить к вопросу резиденства. Так, если гражданин Украины, являясь резидентом Англии, хотел бы использовать компанию в BVI, он должен быть осведомлен о всех налоговых и информационных рисках, так как между UK и BVI заключен договор о принудительном обмене налоговой информацией. В то же время для гражданина Украины, проживающего в Киеве, это может быть вполне подходящей юрисдикцией.
Олег Куц рекомендует внимательно относиться к принятому в США в марте 2010 г. закону FATCA (The Foreign Account Tax Compliance Act), предписывающему не-US финансовым организациям докладывать в Internal Revenue Service (IRS) детали всех US-владельцев счетов или инвесторов, включая полученные ими доходы.
