У листі від 28.02.2013 р. № 28-311/699/2529 Нацбанк вказав, що однією з підстав для здійснення банками контролю за експортними, імпортними операціями резидентів (у тому числі для зняття цих операцій з контролю), відповідно до Інструкцією про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями (Інструкція № 136), являється інформація про відповідні операції резидентів, вказана у реєстрах митних декларацій певних типів.
Реєстри ТД формуються митними органами на підставі даних, що містяться в митних деклараціях, оформлених відповідно до вимог Положення про митні декларації, і передаються банкам з використанням програмних засобів Нацбанку. Повторне відправлення тих реєстрів ТД, які вже були спрямовані банкам, законодавством не передбачено.
НБУ роз'яснив, що пунктом 37 Положень визначено, що у разі потреби виправлення по письмовому зверненню декларанта або уповноваженого ним особи помилково вказаних в оформленій ТД на бланку єдиного адміністративного документу відомостей про товари, не пов'язані з перерахуванням сум митних платежів по такій ТД, митним органом заповнюється і оформляється лист коригування.
Внесення змін в ТД на бланку єдиного адміністративного документу шляхом оформлення листа коригування здійснюється відповідно до Порядком оформлення листа коригування. Після оформлення листа коригування його електронний екземпляр завіряється електронним цифровим підписом посадовця митного органу, вноситься в локальні бази даних митного органу і Єдину автоматизовану інформаційну систему митних органів посадовцем митного органу, що його оформило, і передається спеціалізованим митним органом у відповідний орган ДПС.
Згідно ст. 12 Декрету Кабміну від 19.02.93 р. № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" і пункту 4.1 розділу 4 Інструкції № 136 банки мають право вимагати і отримувати від своїх клієнтів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, у тому числі про експортні, імпортні операції, розрахунки по яких клієнти проводять через ці банки.
Згідно з пунктом 4.2 розділу 4 Інструкції № 136 банки зобов'язані у разі перерахування резидентом засобів на користь нерезидента, надходження від нерезидента засобів на користь резидента або, якщо резидент вказаний в реєстрі вивізних ТД, вимагати від останнього (залежно від виду операції) копії: договори з нерезидентом, актів і інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, і інших документів, необхідних банку для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків по експортних, імпортних операціями його клієнтів.
Враховуючи вищевикладене, Нацбанк роз'яснив, що у разі отримання уповноваженими банками офіційної інформації митних органів по уточненню даних про експортні, імпортні операції своїх клієнтів, зокрема листів коригування, якими оформлені зміни в ТД, банки повинні враховувати таку інформацію при здійсненні контролю за відповідними експортними, імпортними операціями.
