Небагато про світовий досвід
"На сьогодні у нас склалася дуже цікава ситуація, тому що у світі, і в Україні зокрема, відбуваються глобальні зміни. Те, що було 10 років назад у сфері міжнародного податкового планування, дуже сильно змінилося. На зміни, природно, впливають глобальні світові тенденції - анти-офшоризация і деофшоризация", - відмітила Директор Департаменту міжнародного податкового планування ЮФ "ICF Legal Service" Наталія Ульянова (на фото).
Якщо говорити про деофшоризациито цей термін належить нашому східному сусідові. Хоча деофшоризация більше застосована до локальної російської економіки, проте, із-за територіальної близькості ця практика також на 50 % впроваджена і в Україні. Основними результатами деофшоризации є бажання заборонити працювати з нерезидентними компаніями і запобігти витоку місцевого капіталу з країни.
Тенденція анти-офшоризации - загальносвітова практика, яка більше властива західним країнам і приблизно на 50 % впроваджена в Україні. Мета анти-офшоризации спрямована на прозорість бізнесу, власника і капіталу. Багато світових країн вже заявили, що показуватимуть власників бенефіціарів.
У пошуках оазису
Чи існує "фінансовий оазис", який може приховати власника, і наскільки реальна ситуація, при якій реєстри бенефіціарів по всьому світу і по усіх банківських рахунках будуть зрештою відкриті? Це основне питання, яке хвилює сьогодні усіх клієнтів, розповідає пані Ульянова.
У певний момент, приблизно з 2010 р., почали виникати передумови того, що реєстри бенефіціарів стануть відкритими. Першою про готовність показати своїх власників бенефіціарів заявила Великобританія. Потім Євросоюз прийняв ряд відповідних законодавчих актів. Це безпосередньо вплинуло і на Україну.
Питання практики
Пані Ульянова розповідає, що на практиці тенденція анти-офшоризации реалізувалася лише в декількох країнах. Врешті-решт, Великобританія, в якій сталися деякі законодавчі зміни, наполягла на тому, щоб реєстри її бенефіціарів сталі відкритими з 2016 р. Проте питання полягає в тому, наскільки вони будуть доступними? На сьогодні, доступ до місцевих реєстрів матимуть лише ті особи, які за допомогою вагомих відомостей підтвердили необхідність отримання цієї інформації.
Що стосується деофшоризации, яка сконцентрована в країнах СНД, зокрема в Росії, то тут тенденція має дещо негативний характер. Ті ініціативи, які приймаються по забороні виведення капіталу і по роботі з нерезидентними компаніями, швидше присікають можливість працювати з нормальними контрагентами. "Деофшоризации характерний імперативна заборона, тобто накладення страшних санкцій, створення умов роботи з офшорними, низконалоговыми або якими-небудь іншими іноземними юрисдикціями, економічно невигідними або недоцільними"- роз'яснює Олег Дерлюк.
Україна зараз знаходиться на стадії переходу від деофшоризации, з її драконівськими методами, до антиофшоризации. Але, якщо перевести повністю усі підприємства і не залишити можливості користуватися правилами, які існували при деофшоризации, можливий колапс державного апарату - стверджують експерти. Пан Дерлюк відмічає: "Різкий перехід на трансфертне ціноутворення в Україні не спрацює, тому що кількість людей, бажаючих подати звіт про контрольовані операції, зросте в декілька сотень тисяч разів. Податкові органи просто не впораються з таким потоком".
Тому в Україні має бути плавний перехід від деофшоризации до анти-офшоризации. "Якщо раніше йшлося тільки про офшорні території, то зараз можна говорити і про оншорных зони. Це низконалоговые юрисдикції, їх список значно більше і ширше. З одного боку ми узяли трансфертне ціноутворення, м'який інститут анти-офшоризации, який дозволяє торгувати з офшорними юрисдикціями. З іншого боку, ми посилили в два рази правила такої торгівлі", - підсумував пан Дерлюк.
Чи усе пропало у боротьбі за прозорість?
Виходячи зі світових тенденцій, боротьба за прозорість прийняла такі обороти: посилилася процедура Due Diligence і з'явилося ліцензування діяльності провайдерів.
В цілому, ініціатива непогана. Раніше Ви працювали з нерезидентами і могли написати комусь на Сейшелах, розуміючи, що у відповідь Вам пришлють комплект документів компанії. Проте через рік, коли на Вашій компанії вже числиться багато активів, Ви звертаєтеся до свого реагенту і розумієте, що його вже просто не існує. На сьогодні, більш-менш, можна бути упевненими, що ті провайдериз якими Ви працюєте, мають бути ліцензованими, відповідно підвищується рівень сервісу, підвищується вірогідність того, що Ваша компанія проіснує довго і жодних проблем з нею не буде.
Що стосується процедури Due Diligenceто вона полягає в тому, що Ви повинні надавати провайдерам, з якими працюєте, максимальну інформацію про себе. Таким чином, можна зробити умови роботи прийнятнішими. Це так званий компроміс для клієнта: коли він відкриває усю інформацію про себе своєму провайдерові, а натомість отримує максимальне збереження такої інформації. При цьому, слід врахувати, що зараз у банку, провайдера і у інших контактуючих осіб є усі вагомі документи, щоб перевірити Ваші дані. Тому, якщо інформація виявиться неправдивою, то партнери-нерезиденти відмовляться з Вами працювати.
Відповідно, перше питання, яке задають сьогодні клієнти : "Усе пропало? З нерезидентами працювати неможливо? Бенефіціари відкриваються і банківська таємниця скасована"?. Втім, це неправда, поспішає заспокоїти пані Ульянова : "Я працюю в цій сфері більше 11 років і можу сказати, що міняються інструменти, підходи… Міняються етапи взаємодії, але співпраця не зникає. Просто треба бути готовим до змін і структурувати свою діяльність".
Кристина Головкопортал ЮРЛИГА
